广州虚开增值税专用发票罪全解析

当家人（尤其是企业老板、财务人员）因“虚开增值税专用发票”被抓，家属常困惑：正常做生意开票怎么就犯罪了？财务只是按老板要求开票也要担责吗？补缴税款就能没事吗？本文聚焦广州虚开增值税专用发票罪司法实践，用直白语言解答定罪边界、人员追责、补缴减责、案件流程等关键问题，覆盖企业经营、财务操作等常见场景，帮家属理性应对。

一、基础认知篇：先分清“虚开”和“正常开票”

1.什么是虚开增值税专用发票罪？和正常开票、善意取得有啥区别？

该罪的核心是“没有真实交易却开具发票，或开具与实际交易不符的发票”，目的通常是骗取增值税进项抵扣（少缴税款）或帮助他人少缴税款，广州税务与司法机关认定的虚开情形有四种：

为他人虚开：自己公司和对方无真实交易，却帮对方开具专用发票；

为自己虚开：自己公司无真实进货，却给自己开具专用发票用于抵扣；

让他人为自己虚开：让无真实交易的第三方给自己开具专用发票；

介绍他人虚开：撮合有虚开需求的双方完成开票，从中获利。

和相关情形的核心区别：

正常开票：有真实交易（合同、资金流、货物流一致），发票信息（金额、税率、货物名称）与实际交易完全匹配；

善意取得虚开发票：不知道对方开具的是虚开发票，且有真实交易、已支付货款，这种情况不构成犯罪，但需做进项税额转出（补缴税款）；

虚开：无真实交易，或交易真实但发票信息与实际不符（如多开金额、变更货物名称），且以抵扣税款为目的。

2.广州立案标准是多少？开多少会被判刑？

根据2026年广州司法实践，立案核心看“虚开税额”，达到标准即追责，量刑与税额直接挂钩：

立案门槛：虚开税额1万元以上，或骗取国家税款5000元以上；

量刑梯度：

虚开税额1-10万元（情节较轻）：可能判3年以下有期徒刑或拘役，并处2-20万元罚金；

虚开税额10-50万元（数额较大）：判3-10年有期徒刑，并处5-50万元罚金；

虚开税额50万元以上（数额巨大）：判10年以上有期徒刑或无期徒刑，并处5-50万元罚金或没收财产。

3.企业虚开和个人虚开，追责有区别吗？

有区别，核心看“开票主体”和“资金用途”：

企业虚开：以公司名义虚开，资金用于公司经营，认定为单位犯罪，老板、实控人、财务负责人、直接开票人员均可能被追责，但量刑时会考虑企业经营情况、补缴税款态度；

个人虚开：以个人名义虚开，资金用于个人挥霍，认定为个人犯罪，仅个人承担责任，与企业无关；

责任划分：单位犯罪中，普通财务人员若仅按老板指令开票、未获利，责任较轻；若主动参与虚开、拿额外提成，责任加重。

二、紧急应对篇：人被抓了先做这4件事

4.家人是公司财务，仅按老板要求开票，会被判刑吗？

不一定。广州法院判断财务人员是否追责，看三个关键：

是否知情：是否知道开票无真实交易、或用于抵扣税款（如老板明确说“开点票帮公司少缴税”）；

是否获利：仅拿固定工资，无额外提成、好处费，责任较轻；拿虚开相关提成，大概率追责；

参与程度：仅被动开票，未参与联系虚开方、伪造合同/资金流，责任较轻；主动协助伪造交易材料、对接虚开方，可能被认定为主犯。

比如：财务仅按老板签字的单据开票，不知道无真实交易，仅拿3500元底薪，一般不追责；但明知无交易仍开票，且拿虚开税额1%的提成，会被按从犯追责。

5.什么时候请律师最合适？虚开案找律师要注意啥？

黄金时间是被抓后的37天内（侦查阶段），这是申请取保候审、论证“不知情”“善意取得”或“情节轻微”的关键期。

虚开案找律师，除了“专攻广州刑事辩护、有涉税案件经验”，还要注意：①熟悉广州税务与司法协同办案流程（如税务稽查与公安经侦的衔接）；②能梳理“三流一致”证据（合同、资金流、货物流），论证交易真实性；③了解广州虚开案中“补缴税款从轻”的实操标准。

6.能申请取保候审吗？什么情况下容易获批？

虚开案取保候审成功率中等，广州司法机关重点看“是否有逃避侦查风险”和“社会危害性”，以下情况容易获批：

普通财务人员、次要参与人员（非老板、核心决策层）；

认罪认罚、主动补缴税款及滞纳金；

身体有重病、怀孕，或有未成年子女/老人需要照顾；

虚开税额较小（10万元以下）、未造成国家税款重大损失。

7.家人被抓后，补缴税款和滞纳金能让案件撤销吗？

不一定能撤销，但大概率能从轻。广州司法实践中，补缴税款是重要的从轻情节：

立案前全额补缴：可能被税务机关仅作行政处罚（罚款），不移交公安立案；

立案后、起诉前补缴：案件不会撤销，但检察院可能建议从轻量刑，甚至争取不起诉（仅限虚开税额小、情节轻）；

起诉后、判决前补缴：仍可从轻，但从轻幅度比起诉前小。

家属要做的：通过律师向广州税务机关和办案机关表达补缴意愿，尽快筹集资金补缴，不要拖延。

三、案件流程篇：虚开案多久能结案？

8.虚开案流程和其他诈骗案有区别吗？多久能判刑？

流程有明显区别：虚开案多由税务机关先稽查，再移交公安经侦立案，后续才进入审查起诉、审判阶段，全程通常1-1.5年，复杂案件（如涉及多个企业、跨区域虚开）可能2年以上：

税务稽查阶段（1-3个月）：税务机关核查企业发票、财务账册、资金流水，确认虚开税额和国家税款损失，出具《税务稽查报告》；

侦查阶段（37天+2-4个月）：公安经侦接手，固定虚开证据，讯问涉案人员，组织被害人（国家税务机关）确认损失；

审查起诉阶段（1-3个月）：检察院重点核查虚开税额、参与人员责任、补缴情况，对情节轻微的可能不起诉；

审判阶段（1-3个月）：法院审理重点是“虚开事实认定”“税额核算”“各被告人责任划分”。

9.侦查阶段家属能做什么？需要配合税务稽查吗？

家属核心要做三件事：

找对律师：让律师尽快会见，核实家人是否知情、参与程度、获利情况，梳理有利证据；

整理证据材料：协助企业或家人封存合同、资金流水、物流凭证、财务账册等，证明交易真实性（如存在真实交易，只是发票开具不规范）；

筹备补缴资金：尽早补缴税款及滞纳金，哪怕先补缴部分，也能体现悔罪态度。

配合税务稽查方面：按要求提供相关资料，不要隐瞒、销毁财务账册或发票，否则可能加重责任；回答问题前可咨询律师，避免说错话。

四、减责路径篇：怎么帮家人轻判或不被起诉？

10.虚开案有哪些从轻情节？普通财务人员最实用的是哪几个？

广州法院认可的从轻情节有7个，普通财务人员最实用的是前4个：

全额补缴税款及滞纳金：可减20%-30%刑期；

认罪认罚+坦白：如实交代虚开事实，签《认罪认罚具结书》，可减10%-20%；

从犯/胁从犯：普通财务人员多认定为从犯，可减30%-60%，情节轻的免罚；被胁迫开票的（如老板以辞退威胁）可减40%-60%；

不知情/善意取得：无证据证明知情，且有真实交易、已支付货款，可能不追责；

自首：主动投案，可减20%-40%；

协助查处：协助办案机关抓捕其他虚开人员、提供虚开网络线索，可减10%-30%；

初犯偶犯+社会危害性小：无犯罪前科、虚开税额小，可减10%-15%。

比如：普通财务人员补缴税款+认罪认罚+从犯，虚开税额10万元以下的，大概率不起诉或判缓刑。

11.什么情况下能争取不起诉？企业涉案有特殊政策吗？

广州检察院对虚开案不起诉的情况，主要有四种：

善意取得虚开发票：有真实交易、不知情、已补缴税款，不构成犯罪，直接不起诉；

普通财务人员：不知情、仅被动开票、未获利，或补缴税款+认罪认罚+虚开税额小（1-5万元）；

企业涉案：中小微企业有真实经营、虚开税额小（10万元以下）、全额补缴税款+合规整改（如完善发票管理流程）；

证据不足：无法证明有虚开故意，或“三流一致”证据缺失，无法认定虚开事实。

企业涉案的特殊政策：广州对有真实经营、能吸纳就业的中小微企业，优先适用“合规不起诉”，但需在起诉前完成补缴税款和合规整改。

12.介绍他人虚开，和直接虚开的责任一样吗？

责任性质相同，但量刑可能更轻。广州法院认定：

介绍他人虚开：属于虚开罪的共犯，按“介绍虚开的税额”追责，若仅起撮合作用、未获利或获利少，可认定为从犯，从轻处罚；

直接虚开（为他人/自己虚开）：若为主犯，按全部虚开税额追责，量刑更重；

特殊情况：介绍他人虚开，且从中获得高额提成（如虚开税额5%以上），可能被认定为主犯，量刑与直接虚开相当。

五、财产相关篇：家里的钱和房子会受影响吗？

13.除了补缴税款，还要缴纳罚金吗？罚金金额怎么算？

需要缴纳罚金，这是虚开罪的法定刑罚，广州法院一般按“虚开税额”确定罚金：

虚开税额1-10万元：罚金2-10万元；

虚开税额10-50万元：罚金5-30万元；

虚开税额50万元以上：罚金5-50万元，或没收财产（仅针对情节特别严重的）。

罚金需由涉案人员个人缴纳，若家人自愿替缴，也可作为从轻情节。

14.家属的个人财产会被追缴吗？

只追缴“与虚开犯罪相关的部分”，合法财产不受影响：

不追缴的财产：家属的合法收入（如自己上班工资）、婚前财产、未用虚开获利购买的资产；

会追缴的财产：①用虚开获利购买的房产、车子、存款；②夫妻共同财产中，属于虚开获利的部分；③涉案企业的违法所得（如虚开带来的非法收益）。

六、避坑提醒篇：家属最容易踩的5个坑

15.这些误区千万别犯，否则加重家人责任！

拒绝补缴税款：觉得“虚开是公司的事，和个人无关”，拒绝补缴，会导致家人无法从轻，大概率判实刑；

销毁财务证据：删除财务账册、发票记录、转账凭证，会被认定为“销毁证据”，家属自己也可能涉罪；

伪造“三流一致”证据：为了证明交易真实，伪造合同、虚做资金流，一旦被查出，会加重家人的量刑；

误以为“财务人员一定无责”：明知无真实交易仍开票，或拿虚开提成，哪怕是普通财务，也会被追责；

相信“找人改税务记录”：有人说“花点钱能删除虚开发票记录”，全是骗局，广州税务系统记录无法篡改，只会人财两空。

16.企业正常经营中，哪些行为容易被误判为虚开？

以下合法行为可能被税务机关初步认定为虚开，家属可提前准备证据辩解：

有真实交易，但发票开具时间与发货时间不一致（如先开票后发货）；

有真实交易，但因货物名称表述不一致（如合同写“钢材”，发票写“建筑用钢材”）；

委托第三方收款或发货（如企业委托关联公司代收货款），导致资金流、货物流与发票流不一致。

辩解核心：提供真实交易的证据（如物流签收记录、验收单、关联公司委托证明），说明“三流不一致”的合理原因。

结语

虚开增值税专用发票罪的核心应对逻辑是“核实交易真实性、主动补缴税款、分清责任边界”。家属要记住三个关键：37天内找对熟悉广州涉税案件的律师、尽早补缴税款及滞纳金、配合律师梳理有利证据（如真实交易凭证）。普通财务人员涉案的，只要应对得当，大部分能争取不起诉或缓刑；企业有真实经营的，也能通过合规整改争取轻判。

如果想了解具体场景的应对（比如家人是开票员怎么证明不知情、企业合规整改怎么推进），或需要《取保候审申请书》《补缴税款承诺书》模板，可随时告知，进一步提供帮助。