虚开增值税专用发票罪家属高频搜索10大问题（2026最新版）：企业开票、抵扣税款这样应对

家人因企业虚开增值税发票抵扣税款、介绍他人虚开发票、“无货交易”开票等被采取强制措施，家属往往会搜索“虚开多少税会判刑”“善意取得虚开发票算犯罪吗”“补缴税款能不坐牢吗”。结合12年刑事辩护经验及2026年最新司法实践，针对涉税犯罪“专业性强、量刑与税款直接挂钩”的特性，逐一拆解核心问题，帮你理清思路、避开误区。

一、罪与非罪：家属最困惑的核心认定问题

1.家人经营的企业为抵扣税款，虚开增值税专用发票，算犯罪吗？

关键看虚开税额和行为性质，这是定罪的核心：

构成犯罪需满足：虚开增值税专用发票，且虚开税额1万元以上（立案追诉标准），或骗取国家税款5万元以上；

虚开行为包括4种情形：

为他人虚开（如帮其他企业代开发票）；

为自己虚开（如虚构交易给自己开票）；

让他人为自己虚开（如让供应商多开发票）；

介绍他人虚开（如中介撮合双方虚开）；

关键区分：若系“善意取得”虚开发票（不知情、交易真实、价格合理），仅需补缴税款，不构成犯罪；若明知发票虚开仍用于抵扣，即构成犯罪。

2.企业“无货交易”虚开发票，或“有货但多开发票”，哪种情况更严重？

两者均构成虚开增值税专用发票罪，严重程度核心看虚开税额：

无货交易：完全虚构交易背景，主观恶性更大，若虚开税额超50万元，大概率被认定为“情节严重”；

有货多开：交易真实但开票金额高于实际交易额，虚开税额按“超额部分”计算，若能证明部分交易真实，可争取从宽；

辩护关键：举证“部分交易真实”（如送货单、物流记录、资金流水），申请核减虚开税额，降低量刑基数。

3.虚开增值税专用发票罪与逃税罪有什么区别？家人的行为该定哪个？

两者核心区别在于“行为方式”和“税款去向”，量刑差异显著：

区分维度

虚开增值税专用发票罪

逃税罪

行为方式

虚开发票（虚构交易、多开发票），通过抵扣税款获利

采取隐匿收入、虚假申报等方式，不缴或少缴应纳税款

税款性质

骗取国家增值税税款（已抵扣的进项税）

逃避缴纳企业所得税、增值税等应缴税款

定罪标准

虚开税额1万元以上

逃税数额5万元以上且占应纳税额10%以上

量刑上限

无期徒刑

7年有期徒刑

典型案例：某公司无货交易虚开增值税发票，抵扣税款30万元，构成虚开增值税专用发票罪；某公司通过隐匿销售收入少缴企业所得税20万元，构成逃税罪。

二、量刑相关：家属最关心的刑期与退赃问题

4.虚开增值税专用发票罪的量刑标准是什么？虚开多少税会判重刑？

根据《刑法》及2026年司法实践，量刑按虚开税额分三档：

数额较大（虚开税额1万元-50万元）：处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金；

数额巨大（虚开税额50万元-250万元）：处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金；

数额特别巨大（虚开税额250万元以上）：处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产；

加重情节：虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票（如农产品收购发票），或造成国家税款重大损失（无法追回），从重处罚；单位犯罪对单位判处罚金，直接负责人按个人犯罪标准量刑。

5.家人涉罪后，补缴税款、滞纳金和罚金能减多少刑？

补缴税款是涉税犯罪轻判的“核心筹码”，减刑幅度明确：

补缴范围：需补缴虚开抵扣的全部税款、滞纳金，同时缴纳法院判处的罚金（罚金最低2万元）；

减刑幅度：全额补缴税款、滞纳金，可减少基准刑30%以下；若在侦查阶段主动补缴，结合认罪认罚，数额较大的案件大概率能争取缓刑；

关键提醒：补缴需通过税务机关或办案机关指定账户，留存完税凭证；若造成国家税款无法追回，即使补缴部分税款，量刑也会偏重。

6.家人是企业财务人员，按老板要求虚开发票，量刑会轻多少？

从犯的从轻幅度需结合“主观明知”和“参与程度”辩护：

辅助从犯（普通财务、开票员）：不明知虚开目的、仅按指令开票、未获利，可减轻处罚至基准刑的50%以下；

次要从犯（财务主管、税务负责人）：知晓虚开事实但未主导决策，可从轻处罚至基准刑的20%-50%；

关键提醒：若财务人员主动参与虚开策划、提供虚开方案、从中获利，可能被认定为主犯，量刑无从轻空间。

三、程序与权利：家属最关注的实操问题

7.虚开增值税专用发票罪能申请取保候审吗？哪些情况容易获批？

取保候审概率因情节差异较大，以下情况优先获批：

系从犯、初犯，参与程度低、虚开税额较小（1万元-20万元）；

已全额补缴税款、滞纳金，无再犯罪可能；

患有严重疾病、怀孕或哺乳婴儿，或系年迈老人（75周岁以上）；

关键限制：主犯、虚开税额超250万元、造成国家税款重大损失、有涉税犯罪前科的，取保难度极大。

8.虚开“税额”怎么认定？已抵扣的税款要算进去吗？

税额认定直接影响量刑，规则明确且辩护空间有限：

核心税额：以虚开的增值税专用发票上注明的“税额”为准，即能抵扣的进项税额；

关键计算：若虚开发票未实际抵扣税款（如刚开票未申报），仍构成犯罪，但可作为从宽情节；若已抵扣，需全额计入虚开税额；

辩护关键：若能证明部分发票系“误开”“补开”（有真实交易基础），可申请从虚开税额中扣除。

9.案件“黄金37天”该做什么？错过会有什么影响？

拘留后的37天是争取不批捕的关键期，家属需做3件事：

立即委托专业律师：律师可会见当事人、向税务机关和办案机关了解案情，提交《不批捕法律意见书》（重点论证“情节轻微、已补缴税款、社会危险性低”）；

筹备补缴资金：在律师指导下尽快补缴虚开抵扣的税款和滞纳金，这是最核心的从宽情节；

收集有利证据：如当事人系从犯的证明、无犯罪前科记录、部分交易真实的凭证（如合同、物流单）；

风险提示：虚开案件涉及税务核算、发票管理等专业问题，需委托熟悉涉税犯罪的律师，避免因专业不足错失辩护时机。

10.一审判决后觉得税额认定错误、量刑重，能上诉吗？

可以上诉，改判空间集中在“税额认定”和“情节认定”：

上诉期限：收到判决书后10日内，由律师提交上诉状；

改判空间：

税额错误：如将“未抵扣税款”计入虚开税额、重复计算税额、误将合法发票认定为虚开；

量刑过重：未采纳补缴税款、从犯、认罪认罚等从宽情节；

罪名错误：如将逃税罪错定为虚开增值税专用发票罪（后者量刑更重）；

核心原则：“上诉不加刑”，二审法院不会因上诉加重刑罚，最多维持原判，或从轻改判、发回重审。

延伸提醒：虚开增值税专用发票罪家属最容易踩的3个误区

误区1：“虚开发票但未抵扣税款，就不算犯罪”。错！虚开增值税专用发票罪的核心是“虚开行为”，而非“是否抵扣”，只要虚开税额达1万元以上，即使未抵扣，仍构成犯罪。

误区2：“补缴税款后就一定能缓刑”。错！虚开税额超250万元、造成国家税款重大损失的，即使补缴税款，也可能判处实刑，甚至无期徒刑。

误区3：“家人只是打工的，肯定没事”。错！若财务人员、开票员明知虚开仍参与，且虚开税额较大，仍需承担刑事责任，仅作为从犯从轻处罚。

虚开增值税专用发票罪的辩护核心在于“税额核定、主从犯认定、补缴时机、罪与非罪区分”。家属需及时委托专注涉税犯罪辩护的专业律师，在“黄金37天”内精准发力，最大限度争取不批捕、缓刑或轻判。若有具体案件疑问，可咨询专业刑事律师获取针对性方案。