广州虚开增值税专用发票罪全解析

当家人（尤其是企业老板、财务负责人、开票员）因“虚开增值税专用发票”被抓，家属常困惑：正常做生意只是开票方不对，怎么算犯罪？进项不够找供应商补开也犯法？补缴税款就能没事吗？本文聚焦广州虚开增值税专用发票罪司法实践（广州作为商贸、制造业重镇，此类案件占涉企涉税刑案60%以上），用直白语言解答定罪边界、追责标准、补缴减责、案件流程等关键问题，覆盖生产销售、外贸出口、服务外包等常见场景，帮家属理性应对。

一、基础认知篇：先分清“合法开票”和“虚开”

1.什么是虚开增值税专用发票罪？和合法开票、违规开票有啥区别？

该罪的核心是“没有真实交易，或交易与发票内容不一致，为他人/自己/让他人为自己/介绍他人开具增值税专用发票，用于抵扣税款”，广州税务与司法机关认定的关键是“是否有真实交易”和“是否用于抵扣”：

虚开的4种典型情形：①无中生有（没有真实交易，凭空开具发票）；②夸大金额（有真实交易，但发票金额高于实际交易金额）；③改变品类（交易是“钢材”，发票开“电子产品”）；④挂靠代开（无资质企业挂靠有资质企业开票，且用于抵扣税款）；

三者核心区别：

合法开票：有真实交易，发票的“货名、数量、金额、开票方、受票方”与实际一致，用于合规抵扣；

违规开票：有真实交易，但开票细节违规（如未填纳税人识别号、备注栏漏填），仅受税务行政处罚（罚款、补缴税款）；

虚开犯罪：无真实交易或交易与发票不一致，且以“抵扣税款”为目的，达到标准即构成犯罪。

2.广州立案标准是多少？开多少金额会被判刑？

根据2026年广州司法实践，立案核心看“虚开税款数额”或“骗取税款数额”，达到标准即追责：

立案门槛：虚开税款数额1万元以上，或骗取国家税款5000元以上；

量刑梯度：

虚开税款1-10万元：判3年以下有期徒刑或拘役，并处2-20万元罚金；

虚开税款10-50万元（“数额较大”）：判3-10年有期徒刑，并处5-50万元罚金；

虚开税款50万元以上（“数额巨大”）：判10年以上有期徒刑或无期徒刑，并处5-50万元罚金或没收财产；

特别严重情形（如虚开税款250万元以上、多次虚开、导致国家税款流失50万元以上）：最高可判无期徒刑。

3.哪些人会被追责？财务、开票员、介绍人要担责吗？

广州司法机关按“参与程度”和“主观故意”追责，常见涉案人员包括：

核心责任人：企业老板、实际控制人、财务负责人（决策虚开、主导开票抵扣）；

直接责任人：开票员（明知无真实交易仍开票）、办税员（协助认证抵扣发票）、介绍人（撮合供需双方虚开发票，收取“开票费”）；

普通员工：仅按指令操作、不知情且未获利的（如行政人员仅帮忙传递发票，不知道无真实交易），一般不追责；但若参与伪造合同、资金流水，需按从犯担责。

二、紧急应对篇：人被抓了先做这4件事

4.家人是财务，老板让找供应商“补开”10万元进项发票（有部分真实交易，金额多开3万元），会被判刑吗？

大概率会被追责，按从犯处理。该行为符合犯罪构成：

主观故意：财务明知“发票金额高于实际交易金额”，仍协助开具并用于抵扣，具备“虚开故意”；

数额达标：虚开税款数额=多开金额×增值税税率（如13%税率，虚开税款3900元），虽未达1万元，但若企业整体虚开税款累计达1万元，仍会被立案。

从轻关键：主动向税务机关坦白、揭发老板虚开行为、退缴个人违法所得（如老板给的“开票补贴”），若企业全额补缴税款+滞纳金+罚款，大概率判缓刑。

5.什么时候请律师最合适？虚开发票案找律师要注意啥？

黄金时间是被抓后的37天内（侦查阶段），这是申请取保候审、论证“不知情”“情节轻微”或“从犯”的关键期。

虚开发票案找律师，除了“专攻广州刑事辩护、有涉税犯罪经验”，还要注意：①熟悉广州税务稽查与公安经侦的衔接流程（如税务稽查结论作为立案依据的节点）；②能梳理“真实交易”“无虚开故意”的证据（如合同、物流、资金流水一致性）；③了解广州虚开案中“补缴税款+合规整改”的从轻实操标准。

6.能申请取保候审吗？什么情况下容易获批？

虚开发票案取保候审成功率较高，广州司法机关重点看“补缴情况”和“社会危害性”，以下情况容易获批：

从犯（如财务、普通开票员）、虚开税款数额较小（10万元以下）；

全额补缴税款+滞纳金+罚款，未造成国家税款流失；

认罪认罚、无逃避侦查行为（如未销毁开票记录、未失联）；

身体有重病、怀孕，或有未成年子女/老人需要照顾。

7.补缴税款、罚款后，案件能撤销吗？

不一定能撤销，但从轻效果显著，是核心应对措施：

立案前全额补缴：税务机关可能仅作行政处罚（罚款+补缴税款+滞纳金），不移交公安立案；

立案后、起诉前补缴：案件不会撤销，但检察院可能建议从轻量刑，虚开税款10万元以下的从犯，有机会争取不起诉；

起诉后、判决前补缴：仍可从轻，但幅度比起诉前小，大概率判缓刑。

家属要做的：通过律师向广州税务机关和办案机关表达补缴意愿，按“税款→滞纳金→罚款”顺序补缴（广州税务机关优先认可该顺序），保留所有补缴凭证。

三、案件流程篇：虚开发票案多久能结案？

8.虚开发票案流程有啥特殊？多久能判刑？

流程有特殊前置环节（税务稽查），全程通常1-2年，复杂案件（如团伙虚开、跨区域作案）可能3年以上：

税务稽查阶段（2-6个月）：税务机关核查发票流、资金流、物流“三流一致性”，核算虚开税款数额，出具《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》，涉嫌犯罪的移交公安；

侦查阶段（37天+3-6个月）：公安经侦固定虚开证据、讯问涉案人员、抓捕同案犯（如开票方、介绍人）；

审查起诉阶段（1-3个月）：检察院重点核查虚开事实、数额、各被告人责任，对情节轻微的可能不起诉；

审判阶段（1-4个月）：法院审理重点是“虚开事实认定”“税款补缴情况”“从轻情节”，判决周期较长（需核实税务核算依据）。

9.侦查阶段家属能做什么？需要配合税务/公安调查吗？

家属核心要做三件事：

找对律师：让律师尽快会见，核实家人是否知情、参与程度、虚开税款数额；

整理有利证据：协助收集“真实交易”的证据（如合同、物流单、资金流水一致性凭证）、“无虚开故意”的证据（如被老板欺骗“有真实交易”）；

筹备补缴资金：尽早补缴税款+滞纳金+罚款，按广州税务机关要求提交《补缴申请书》，保留所有缴费凭证。

配合调查方面：按税务/公安要求提供发票、合同、资金流水、开票记录等材料，不要隐瞒或销毁证据（如伪造的交易合同、虚开的发票存根）；回答问题前可咨询律师，避免因表述不当被认定“主观故意”。

四、减责路径篇：怎么帮家人轻判或不被起诉？

10.虚开发票案有哪些从轻情节？最实用的是哪几个？

广州法院认可的从轻情节有7个，最实用的是前4个：

全额补缴税款+滞纳金+罚款：可减20%-30%刑期，是核心从轻情节；

认罪认罚+坦白：如实交代虚开事实，签《认罪认罚具结书》，可减10%-20%；

从犯/胁从犯：从犯可减30%-60%，胁从犯（如被老板胁迫虚开）可减40%-60%；

立功：揭发他人虚开行为、提供虚开团伙线索，经查证属实的，可减10%-30%（重大立功可减50%以上）；

自首：主动到税务/公安投案，可减20%-40%；

初犯偶犯：无犯罪前科，可减10%-15%；

社会危害性小：如虚开后未实际抵扣、及时补缴未造成国家税款流失，可减5%-10%。

比如：财务作为从犯，参与虚开税款8万元，全额补缴+认罪认罚+立功，大概率判缓刑或不起诉。

11.什么情况下能争取不起诉？企业有特殊政策吗？

广州检察院对虚开发票案不起诉的情况，主要有四种：

情节轻微：虚开税款1-10万元、从犯、全额补缴+认罪认罚+初犯；

证据不足：无法证明“无真实交易”（如“三流”证据一致，仅开票方走逃），或无法证明“主观故意”；

胁从犯：被胁迫参与虚开、未获利且主动揭发胁迫者；

企业涉案：中小微企业因财务不规范、不知情被牵连（如供应商虚开发票，企业已尽合理审查义务），全额补缴+合规整改后，可争取合规不起诉。

12.共同虚开（如开票方+受票方+介绍人联手），责任怎么划分？

广州法院按“主导地位”和“获利比例”划分责任：

主犯：发起虚开、决策开票金额、多分违法所得的（如专门倒卖发票的团伙头目、企业老板主导虚开），按全部虚开税款数额追责；

从犯：协助执行、少分或未分违法所得的（如财务、普通开票员、仅收取少量介绍费的介绍人），按参与部分税款数额追责，从轻处罚；

免责：若家人能证明“完全不知情”（如财务按老板提供的“真实材料”开票，老板隐瞒无真实交易的事实），且未获利，可能免予追责。

五、财产相关篇：家里的钱和房子会受影响吗？

13.除了补缴税款、滞纳金，还要缴纳罚金吗？罚金金额怎么算？

必须缴纳罚金，这是虚开发票罪的法定刑罚，广州法院一般按“虚开税款数额”确定：

虚开税款1-10万元：罚金2-10万元；

虚开税款10-50万元：罚金5-30万元；

虚开税款50万元以上：罚金10-50万元，或没收财产。

罚金需由涉案人员个人缴纳，若家人自愿替缴，可作为从轻情节；补缴税款、滞纳金与罚金是三回事，不能相互替代。

14.家属的个人财产会被追缴吗？

仅追缴“与虚开犯罪相关的财产”，合法财产不受影响：

不追缴的财产：家属的合法收入、婚前财产、未用虚开所得购买的资产；

会追缴的财产：①虚开违法所得（如企业通过虚开抵扣的税款、介绍人收取的“开票费”）；②用虚开所得购买的房产、车子、存款；③涉案工具（如用于虚开的电脑、打印机、空白发票）。

六、避坑提醒篇：家属最容易踩的5个坑

15.这些误区千万别犯，否则加重家人责任！

误以为“有真实交易就不算虚开”：即使有真实交易，但若发票“货名、数量、金额、开票方”与实际不一致（如让第三方代开），仍算虚开；

销毁开票记录或资金流水：删除开票软件数据、伪造资金流水，会被认定为“销毁证据”，加重量刑，家属也可能构成“帮助毁灭证据罪”；

私下联系同案犯串供：让家人与老板、介绍人“统一口径”，会被认定为“串供”，丧失从轻机会；

拒绝配合税务核算：对税务机关核算的虚开税款有异议，需通过律师申请重新核算，拒绝配合会被认定“态度恶劣”；

相信“找关系能撤案”：虚开案涉及税务、公安、检察院多部门，“找关系”不仅无效，还可能涉嫌行贿，导致更严重后果。

16.企业正常经营，哪些行为容易被误判为虚开？

以下合法行为可能被税务机关初步认定为虚开，家属可提前准备证据辩解：

挂靠经营开票：有真实挂靠协议（如个体工商户挂靠企业经营），且发票由挂靠企业开具、税款由挂靠方缴纳，可提供挂靠协议、缴税凭证辩解；

代垫资金导致“资金流不一致”：有真实交易，但因客户代垫货款导致资金流与发票流不一致，可提供代垫协议、客户付款凭证辩解；

发票品类与实际交易略有差异：如交易是“某型号钢材”，发票开“钢材（通用）”，但货物本质一致，可提供入库单、质检报告辩解。

辩解核心：提供“三流一致”的补充证据（如合同、物流单、资金代垫协议），证明“无虚开故意，仅操作不规范”。

结语

虚开增值税专用发票罪的核心应对逻辑是“核实真实交易、主动补缴税款、分清责任边界”。家属要记住三个关键：37天内找对熟悉广州涉税案件的律师、尽早按“税款→滞纳金→罚款”顺序补缴、配合律师梳理“真实交易”“无虚开故意”的证据。从犯及情节轻微的涉案人员，只要应对得当，大部分能争取不起诉或缓刑；企业涉案的，也可通过合规整改降低刑责风险。

如果想了解具体场景的应对（比如家人是财务怎么证明不知情、企业合规整改怎么推进），或需要《取保候审申请书》《合规整改承诺书》等文书模板，可随时告知，进一步提供帮助。