虚开增值税专用发票答疑：只是帮公司走个账、开个票，怎么就成了犯罪？

很多当事人一脸茫然：“公司老板让我帮忙开几张发票冲抵成本，或者帮合作方走个账、补开点发票，我只是按要求办事，没拿好处，怎么就涉嫌虚开增值税专用发票罪了？”核心关键在于，虚开增值税专用发票罪的认定核心是“发票开具与真实交易不符”，无论是否获利、是否知情，只要实施了法定虚开行为，就可能触发刑事风险。正常的财务操作若触碰“无真实交易开票”“虚增交易金额开票”等情形，就会从民事违规转化为刑事犯罪，具体司法认定逻辑及边界如下：

一、“走账开票”≠“正常财务操作”，这些情形直接触发刑事风险

根据《刑法》及相关司法解释，以下4种行为均属于“虚开增值税专用发票”，是该罪的打击核心：

没有真实交易却开票：明知公司与受票方之间无货物买卖、服务提供等真实业务，仍为对方开具增值税专用发票（即“无中生有”式开票）；

有真实交易但虚增金额：交易真实存在，但开具的发票金额远超实际交易金额，用于多抵扣进项税（即“夸大事实”式开票）；

为他人代开/让他人代开：自己公司无对应业务资质或产能，却帮其他公司开具发票，或让无真实交易的第三方为自己公司开票；

介绍他人虚开：居中介绍有开票需求和开票资质的双方对接，即便自己不直接开票，也属于虚开共犯。

二、司法实践中，最容易踩坑的2种“开票”情形

“冲抵成本”式虚开：公司利润过高，老板让财务找第三方开具“咨询费”“材料费”等发票冲抵成本，减少企业所得税缴纳，即便资金有走账闭环，只要无真实业务支撑，仍构成虚开；

“帮忙应急”式虚开：朋友公司缺少进项发票，请求帮忙开几张发票“救急”，声称“只是暂时周转，会尽快冲销”，即便未收取“开票费”，也已构成虚开行为。

三、如何证明自己“只是履职，而非故意犯罪”？

举证主观上不明知：提供与老板的沟通记录、公司内部财务制度文件，证明自己作为普通财务人员，仅按上级指令办事，不清楚开票背后无真实交易，且未从中获利；

举证对交易真实性的合理信赖：提供采购合同、入库单、物流凭证等，证明开票时已核对表面交易材料，有理由相信交易真实存在，因被上级或合作方隐瞒实情导致“误开”；

举证未参与核心决策：提供工作分工证明、考勤记录等，证明自己仅负责开票的操作环节，未参与是否虚开、如何虚开的决策过程，系被动履职；

举证及时止损的行为：发现开票可能涉嫌虚开后，立即停止操作并向公司提出异议，或向税务部门说明情况，主动配合调查，证明无持续违法的意图。

简单来说，虚开增值税专用发票罪的核心是“发票与真实交易脱节”。财务人员或普通员工在处理开票业务时，务必核实交易的真实性，拒绝“无合同、无物流、无资金流”的“三无”开票要求，避免因“服从指令”“帮忙应急”陷入刑事风险。若已面临相关争议，重点梳理自身是否知情、是否获利、是否参与决策等核心事实，争取从“过失履职”“从犯”等角度辩护。