武XX等虚开发票罪一案一审刑事判决书

律师观点分析

黑龙江省齐齐哈尔市建华区人民检察院以齐建检公诉刑诉（2015）250号起诉书指控被告人武XX、林X、路X、陈XX、王XX犯虚开发票罪，于2016年1月5日向本院提起公诉。本院于当日立案受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。齐齐哈尔市建华区人民检察院指派检察员郑XX出庭支持公诉，被告人武XX、被告人林X及其辩护人于XX、被告人路X及其辩护人冯XX、孙XX、被告人陈XX及其辩护人任XX、被告人王XX及其辩护人马XX均到庭参加诉讼。本案经本院审判委员会讨论，现已审理终结。
齐齐哈尔市建华区人民检察院指控：2014年5月至12月，被告人武XX使用他人身份证，先后在工商部门注册成立了碾子山xx物资经销处、碾子山xx物资经销处、碾子山xx物资经销处、克东xx物资经销处、克东xx煤炭经销处五家公司，并办理了税务登记证。在五家公司没有实际经营的情况下，武XX把为他人虚开发票并按票面金额的3.2%—3.5%收取“开票费”作为主要业务。被告人林X、路X为了获取非法利益，利用其在xx科技有限公司齐齐哈尔xxx分公司工作的便利条件为武XX篡改税控机的数据，使武XX成立的几家公司税控机显示的开票金额比实际开票金额减少，林X、路X与武XX商定以其开票后卖出的总金额的1.2%作为二人的报酬，虚开发票金额共计约人民币436万元。
2014年10月至12月，被告人陈XX多次通过武XX虚开发票，并将所开发票再以票面金额3.5%以上的价格卖给齐齐哈尔市的多家企业，虚开发票金额共计约人民币295万元。
被告人王XX在经营齐齐哈尔XX公司时，为了少缴税款，多次通过陈XX虚开发票，共计约人民币111万元。
经侦查，被告人武XX、林X、路X、陈XX于2014年12月10日、被告人王XX于同年12月31日在齐齐哈尔市被公安机关抓获。
公诉机关以相应的证据证实上述指控事实，认为被告人武XX、林X、路X、陈XX、王XX虚开发票，情节特别严重，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。同时建议判处被告人武XX、林X、路X、陈XX、王XX二年以上四年以下有期徒刑，并处罚金。
被告人武XX、林X、路X、陈XX、王XX均供认虚开发票的事实，无辩解。
林X的辩护人认为，林X案发后主动认罪，积极配合司法机关查清武XX虚开发票的事实，且本案中篡改数控机数据的行为非林X所为，林X属从犯，犯罪情节轻微，建议法庭对林X适用缓刑；路X的辩护人认为，路X系初犯，案发后认罪、悔罪，没有再犯罪的危险，积极退赃，请法庭对其判处缓刑；陈XX的辩护人认为，陈XX具有坦白情节，在本案中陈XX获利较小，社会危害性小，不属于情节特别严重，请法庭对其判处缓刑；王XX的辩护人认为，王XX系初犯、偶犯，案发后能自愿认罪，在本案中起次要作用，是从犯，请法庭对其从轻处罚。
经审理查明：2014年5月至12月，被告人武XX使用他人身份证，先后在工商部门注册成立了碾子山xx物资经销处、碾子山xx物资经销处、碾子山xx物资经销处、克东xx物资经销处、克东xx煤炭经销处五家公司，并办理了税务登记证。在五家公司没有实际经营的情况下，武XX把为他人虚开发票并按票面金额的3.2%—3.5%收取“开票费”作为主要业务。被告人林X、路X为了获取非法利益，利用其在xx科技有限公司齐齐哈尔xxx分公司工作的便利条件为武XX篡改税控机的数据，使武XX成立的几家公司税控机显示的开票金额比实际开票金额减少，林X、路X与武XX商定以其开票后卖出的总金额的1.2%作为二人的报酬，虚开发票金额共计约人民币436万元。
2014年10月至12月，被告人陈XX多次通过武XX虚开发票，并将所开发票再以票面金额3.5%以上的价格卖给齐齐哈尔市的多家企业，虚开发票金额共计约295万元。
被告人王XX在经营齐齐哈尔xx煤炭有限责任公司时，为了少缴税款，多次通过陈XX虚开发票，共计约111万元。
武XX、林X、路X、陈XX于2014年12月10日、王XX于同年12月31日在齐齐哈尔市被公安机关抓获，同时扣押路X赃款20374元、林X赃款8349元及营业执照、印章等物品。案发后，林X、路X全部返还赃款。
上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证实：
（一）书证
1．企业法人营业执照、税务登记证、记账凭证、发票，证实被告人武XX涉及的相关虚开发票的企业、虚开发票的时间、金额及上缴的税金情况。
2.户籍证明，证实各被告人的身份状况。
3.刑事判决书及释放证明，证实武XX曾被判刑。
（二）证人证言
证人刘XX、徐XX、王XX、程xx、郭xx、关xx、韩x、李XX、邹xx、金x、孙X、孙Xx等人的证言，证实多家企业通过陈XX、王XX虚开发票的金额及经过。
（三）被告人供述
被告人武XX、林X、路X、陈XX、王XX的供述，证实其对公诉机关指控事实供认不讳。
（四）鉴定意见
齐齐哈尔市公安局电子物证检验鉴定室（齐）公（网）检电字（2014）012号电子物证检验报告，证实对路X及林X的电脑进行检测，并提取相关数据的情况。
（五）辨认笔录
马x的辨认笔录，证实经常去取发票的人为陈XX。
（六）其他证据
抓获及破案经过，证实案件侦破过程。
上列证据来源合法，且客观真实、关联一致，本院均予确认。
本院认为：被告人武XX、林X、路X、陈XX、王XX虚开发票，情节严重，其行为均构成虚开发票罪。公诉机关的指控事实清楚，证据确实、充分，罪名成立。武XX、林X为牟利，共谋实施虚开发票，约定报酬，路X篡改数控机数据，共同完成虚开发票的行为，且非法获利，事后林X、路X所得赃款均分，林X、路X犯罪行为积极、主动，在共同犯罪过程中均起主要作用，均是主犯；陈XX多次通过武XX虚开发票，多次卖给王XX，陈XX、王XX均应对自己的行为负责，故对林X、路X、陈XX、王XX的辩护人提出的各被告人均是从犯的辩护意见不予采纳。武XX、林X、路X、陈XX、王XX虚开发票，虚开税款数额较大，情节严重，依法应处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金。武XX、林X、路X、陈XX、王XX案发后如实供述自己的犯罪事实，可对其从轻处罚；林X、路X、陈XX、王XX自愿认罪，有悔罪表现，如宣告缓刑，对其所居住的社区没有重大不良影响，可对其宣告缓刑。公诉机关的量刑建议不当，不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第五十二条、第五十三条、第六十四条的规定，判决如下：
一、被告人武XX犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年零十个月，并处罚金人民币五万元，上缴国库。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年12月11日起至2016年10月10日止。罚金于判决生效后三十日内缴纳。）
二、被告人林X犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币三万元（已交纳），上缴国库。
三、被告人路X犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币三万元（已交纳），上缴国库。
四、被告人陈XX犯虚开发票罪，判处拘役六个月，缓刑六个月，并处罚金人民币二万元（已交纳），上缴国库。
五、被告人王XX犯虚开发票罪，判处拘役六个月，缓刑六个月，并处罚金人民币二万元（已交纳），上缴国库。
（以上4被告人的缓刑考验期限，均从判决确定之日起计算。）
六、扣押路X赃款20374元、林X赃款8349元及随案移送的台式机机箱2个、POS收款机4个，依法没收，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向齐齐哈尔市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本五份。