侯会茹律师侯会茹律师
处理涉税争议案件耐心、细致，擅于采取各种灵活的策略和方案，达到解决涉税争议的目的。
2022年度京津冀企业涉税风险白皮书
之背景概述
2022年，税务部门始终保持严查狠打涉税违法犯罪行为的高压态势，充分发挥税务、公安、检察、海关、人民银行、外汇管理六部门常态化打击虚开骗税工作机制作用，严厉打击骗取留抵退税、骗取出口退税和虚开发票等各类涉税违法犯罪行为，依法查处一批典型案件并公开曝光，有力有效维护了经济税收秩序和国家税收安全。
一是狠打骗取留抵退税护航政策落稳落好。截至2022年底，全国税务稽查部门累计查实7813户涉嫌骗取或违规取得留抵退税企业，六部门联合打击虚开骗取留抵退税团伙225个，共计挽回留抵退税及各类税款损失155亿元。
二是常态化打击虚开骗税取得新的成效。税务与公安、检察、海关、人民银行、外汇管理部门密切协作，在数据共享、联合研判、联合办案和联合宣传等方面持续深化合作，聚焦“假企业”“假出口”“假申报”开展常态化、全链条、一体化联合打击。累计检查涉嫌虚开发票骗取出口退税企业20余万户，认定虚开发票860余万份，挽回出口退税损失73亿元，一批涉税违法犯罪分子被绳之以法，持续压缩了涉税违法犯罪空间。
三是聚焦重点行业重点领域加大整治力度。聚焦重点行业和重点领域涉税违法风险，加强上下联动，强化内外协同，坚持精准施策，实施靶向打击，集中力量查处了一批偷逃税大要案件，对部分高风险行业开展了专项整治，特别是持续加强文娱领域综合治理，组织查处了一批演艺明星和网络主播偷逃税款案件，有力规范了行业税收秩序，维护了社会公平正义，也促进了相关行业健康发展。
四是持续曝光案件加强警示震慑。持续加大涉税违法案件曝光力度，通过分类分级、不间断曝光典型案件，着力发挥“查处一起、震慑一片”的警示教育作用。全年累计曝光716起骗取留抵退税案件、22起虚开发票和骗取出口退税案件、10起涉税中介及其从业人员违法违规案件、6起演艺明星和网络主播偷逃税案件，有力释放了“偷骗税必严打”“违法者必严惩”的强烈信号。
五是强化以查促管提升监管效能。通过建机制、强分析、促征管，充分发挥税务稽查以查促管作用。一方面，认真分析涉税违法行为特征趋势，总结规律、提炼经验，提升案件查办质效；另一方面，通过检查及时发现税收监管薄弱环节，提出完善政策、健全制度、加强管理、防范风险的意见建议，起到了“查处一案、治理一域”的良好效果。
2023年，税务部门将坚决贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步聚焦高风险重点行业重点领域依法打击各类偷逃骗税违法行为，并不断深化以案促管、以案促治；进一步发挥六部门常态化打击虚开骗税工作机制作用，提高涉税案件查办的整体效能；进一步提高风险发现、精准打击能力，更加有力地发挥税务稽查打击涉税违法、维护税收安全、促进税收治理的职能作用，努力营造规范有序、公平竞争的税收法治环境。
有鉴于此，盈科瑞诚（天津）税务师事务所顾问、北京盈科（天津）律师事务所企业财税法律事务部主任高超律师（以下简称“作者”）检索了威科先行·法律数据库的相关案件数据，并进行了分类与整理，从涉税刑事案件、涉税行政案件和税务行政处罚三大角度，精准发现企业在经营过程中的重点涉税“雷区”，并根据其多年的实务经验，提出有针对性的合规整改建议，助力企业在税务合规的基础上增加经营利润。
需要说明几点：
第一，本白皮书搜集整理的相关案件均为2022年1月1日至2022年12月31日期间已经审结且公开的案件，部分案件发生的时间为2021年甚至更早，部分2022年发生的案件由于因尚未审结或者尚未公开而未被纳入到本报告中，因此，本报告中的所有案件不意味着均发生在2022年度。
第二，基于涉案企业合规不起诉的不断推进，虽然部分企业涉嫌危害税收征管犯罪，但由于其实施了有效的合规改革，最终被人民检察院作出相对不起诉决定。对于此部分案件，作者并未统计在内。
第三，在税务检查实务中，税务机关最终给企业下达税务处罚决定书的案件数量往往只占到其进行税务检查的案件数量的四分之一甚至是五分之一，这还不包括很多企业在税务机关下发预警说明时就已经乖乖补税，根本就没有给税务机关进行税务检查的机会。
第四，作者针对已经审结且公开的涉税案件的搜集、分类、整理、分析，尤其是就某个具体案件所提出的合规建议，不代表以后不同的人民法院就相同或者类似的案件也会采取相同的裁判观点。
2022年度京津冀企业涉税风险白皮书
之三类案件
涉税刑事案件
京津冀三地各级人民法院在2022年度审结且公开了28件危害税收征管犯罪案件，其中：
注：在个人作为被告人的数量为42人次，其中：法定代表人6人次、实际控制人5人次、企业高管10人次、财务人员2人次、普通员工7人次、其他人员12人次。
其中：涉案价税合计金额最大为10.79亿元，涉案价税合计金额最小为20.5万元。
其中：发票数量最大为900余份；发票数量最小为2份。
其中：北京市盈科律师事务所的律师被聘请5次，浙江欧硕律师事务所的律师被聘请3次，北京灜和律师事务所、北京市隆安律师事务所的律师被聘请2次，其余被聘请的律师事务所律师均为1次。
涉税行政案件
京津冀三地各级人民法院在2022年度审结且公开了30件涉税行政案件，其中：
税务行政处罚案件
京津冀三地各级稽查局在2022年度审结且公开了895件税务行政处罚案件，其中：