吕涛律师
1、增值税
（1）转让非上市公司股票不征收增值税
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)、《销售服务、无形资产、不动产注释》规定"金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。
其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。
因此，转让非上市公司的股权，不属于金融商品转让，非增值税应税范围，不需要缴纳增值税。
（2）转让上市公司股票征收增值税
企业转让上市公司的股权需要按照金融商品转让缴纳相应增值税。金融商品转让的增值税税率，一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%。金融商品转让，不得开具增值税专用发票。
（3）计算公式
金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。
应纳增值税额=(卖出价-买入价)÷(1+6%)×6%(如果转让股权的是小规模纳税人，征收率为3%)
2、企业所得税
股权转让方为企业法人的，需要按照股权转让收入扣除股权原值，计缴企业所得税。计算公式如下：
应纳税所得额=(收入总额-股权原值-合理费用)×税率
3、个人所得税
个人转让股权以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按"财产转让所得"缴纳个人所得税。
以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。
4、印花税
（1）属于产权转移数据，税率万分之五
印花税根据印花税相关法规，股权转让所立的书据属于"产权转移书据"税目中"财产所有权"转移书据的征税范围，需要按所载金额万分之五贴花。
在进行股权转让交易的时候，股权转让的转让人和受让人(即股权转让的买方和卖方)均需要按规定缴纳印花税。计算公式如下∶
应纳印花税额=合同所载金额总额×0.05%
（2）不包括未实际出资
纳税人转让股权的印花税计税依据，按照产权转移书据所列的金额(不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分)确定。