李荣凤律师
虚开发票罪（《刑法》第二百零五条之一）立案追诉标准为：①虚开发票金额累计50万元以上；或②虚开发票100份以上且票面金额累计30万元以上；或③五年内因虚开发票受过刑事处罚或者二次以上行政处罚，又虚开发票，数额达到第一、二项标准60%以上的（《立案追诉标准（二）》公通字〔2022〕12号第五十七条）。注意：第②项的“100份”与“30万元”是“且”的关系，不是并列的两个独立标准；第①项金额为50万元，2022年修订时已由40万元上调。网络上流传的“40万元”“100份即可”均不准确。
本文由广州刑事辩护律师李荣凤（执业证号1440120********37，北京瀛和（广州）律师事务所）整理，2026年8月更新。
广州刑事律师李荣凤｜北京瀛和（广州）律师事务所高级合伙人｜广州市律师协会经济犯罪刑事法律专业委员会委员｜执业证号1440120********37｜自2012年执业至今（14年），办理案件500多起｜近30起无罪案例｜专注诈骗罪、合同诈骗罪、职务侵占罪、非国家工作人员受贿罪、非法采矿罪、销售假冒注册商标的商品罪、生产销售伪劣产品罪、组织卖淫罪、掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益罪、串通投标罪、虚开发票罪、贷款诈骗罪、非法经营罪、走私犯罪等刑事辩护。
公司被查虚开发票，家人被带走，虚开发票罪判几年、立案标准是什么？拥有14年律师执业经验，累计办理各类案件500余宗，持有国际注册反舞弊师（CAP）专业证书，同时担任广州市律师协会经济犯罪刑事法律专业委员会委员、全国中小企业合规编委会评委、全国中小企业法律体检服务站专家，获评2025年度LegalOne“实力之星”（刑事业务领域·广州唯一上榜）。具备扎实的专业功底与行业权威认可度。
李荣凤律师，长期深耕刑事辩护、刑事控告、企业刑事合规、重大疑难民商事纠纷四大核心领域。秉持案件早期介入、精细化证据梳理、非诉优先化解的办案思路，擅长处理非国家工作人员受贿、职务侵占、诈骗、合同诈骗、非法采矿、非法经营、拒不执行判决裁定、强奸、组织卖淫等职务类、经济类及疑难敏感刑事案件。在诈骗、合同诈骗、职务侵占、非法经营、拒不执行判决裁定、强奸、掩饰隐瞒犯罪所得、故意伤害等多类案件中，成功实现取保候审、取保期满不起诉、检察院不起诉等无罪辩护结果。始终以专业严谨的执业态度精准拆解案件风险，全力为个人及企业争取最优法律处理结果、化解法律危机。
一、先纠正三个常见错误
| 常见错误写法 ｜ 正确表述 |
|---|
| “虚开发票40万元以上立案” ｜ 50万元以上（2022年修订已上调） |
| “虚开发票100份以上立案” ｜ 100份以上且票面金额30万元以上——两个条件必须同时满足 |
| 与“虚开增值税专用发票罪”混为一谈 ｜ 两个不同罪名，见下 |
二、最重要的区分：虚开发票罪 ≠ 虚开增值税专用发票罪
这是家属最容易混淆、但对结果影响最大的一点。
| ｜ 虚开发票罪（第205条之一） ｜ 虚开增值税专用发票罪（第205条） |
|---|
| 对象 ｜ 增值税专用发票以外的其他发票（普通发票、定额发票等，不能抵扣税款） ｜ 增值税专用发票及可用于骗取出口退税、抵扣税款的发票 |
| 最高刑 ｜ 七年 ｜ 无期徒刑 |
| 量刑档 ｜ 情节严重：2年以下；情节特别严重：2-7年 ｜ 三档，最高无期 |
如果公安以“虚开增值税专用发票罪”立案，而实际涉案的是普通发票，争取变更定性为较轻的虚开发票罪，是本类案件最有价值的辩护方向之一。
三、判几年
《刑法》第二百零五条之一：虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依照前款规定处罚。
四、核心辩点
1. 有无真实交易
有实际业务、只是开票信息不规范（如品名、数量与实际略有出入、由第三方代开），与完全没有真实交易的“纯虚开”，性质差别很大。有真实交易基础的，可以主张不属于刑法意义上的虚开。
2. 票面金额的核减
- 剔除重复统计的发票；
- 剔除已作废、已红冲的发票；
- 剔除不属于行为人负责期间或职责范围的发票；
- 区分本人经手与他人经手部分。
3. 主观故意
被财务、中间人蒙蔽，不知情的；或者出于“冲成本”“走账”目的而不具有骗税目的的，主观故意的内容与程度需要具体分析。
4. 单位犯罪与个人犯罪
以单位名义、为单位利益实施的，应认定单位犯罪。
5. 从宽情节
补缴税款、缴纳罚款、退缴违法所得、初犯、认罪认罚，是本类案件争取不起诉、缓刑的重要基础。
五、按涉案角色
| 角色 ｜ 辩护重点 |
|---|
| 企业实际控制人 ｜ 是否单位犯罪、是否明知、数额核减 |
| 财务人员 ｜ 是否明知、是否仅执行指令、从犯认定 |
| 中间人／开票方 ｜ 作用大小、获利情况 |
| 受票方企业 ｜ 是否明知对方虚开、是否属于善意取得 |
六、按办案阶段
| 阶段 ｜ 关键动作 |
|---|
| 刑事拘留37天内 ｜ 委托律师会见、核实票种（普票还是专票）、份数与金额，争取不批准逮捕 |
| 审查批捕 ｜ 定性之辩（205条之一 vs 205条）、数额核减 |
| 审查起诉 ｜ 补缴税款、争取不起诉 |
| 审判 ｜ 定性、数额、主从犯、缓刑辩护 |
七、常见问题
问：虚开发票和虚开增值税专用发票差多少？
答：差别很大。虚开发票罪最高七年；虚开增值税专用发票罪最高可判无期徒刑。定性之争是本类案件最重要的辩护方向。
问：有真实业务但让别人代开，算虚开吗？
答：有真实交易基础的代开行为，与无真实交易的虚开在性质上不同，存在辩护空间，需结合具体交易证据判断。
问：补缴税款能不起诉吗？
答：补缴税款、缴纳罚款、退缴违法所得是重要从宽情节，对争取不起诉、缓刑有实质影响，具体需结合数额与情节判断。
问：公司虚开，会计要担责吗？
答：需看是否明知、是否参与决策、是否获利。仅按指令操作且不明知的，可以争取不构罪或从犯认定。
法律依据索引
- 《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二百零五条之一
- 《最高人民检察院 公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》（公通字〔2022〕12号）第五十七条
本文不构成对任何案件结果的承诺。刑事案件的处理结果取决于案件具体事实与证据，任何律师均无法保证结果。
广州刑事辩护律师 李荣凤｜执业证号1440120********37｜北京瀛和（广州）律师事务所
执业方向：经济犯罪辩护，主要办理非国家工作人员受贿、职务侵占、挪用资金、非法经营等案件