黄亮律师
律师观点分析
案号：江检刑不诉〔2024〕XX号
承办律师：广东法申律师事务所 黄亮律师
案情简介
被不起诉人吴某某，1999 年出生，大专学历。2021?2022 年间，当事人参与海南离岛免税 “套代购” 行为：借用多人离岛免税额度采购苹果手机、化妆品，在国内二次销售牟利。
台山海关缉私分局侦查终结移送审查起诉，侦查机关指控：
吴某某组织 11 名人员赴海南套代购，核定偷逃应缴税额165403.56 元；
另外协助伍某某销售 50 台免税手机，偷逃应缴税额74449.70 元。
两项合计涉案偷逃税款金额已经远超走私普通货物、物品罪10 万元刑事立案标准，如果起诉至法院，将面临有期徒刑以及高额罚金刑事处罚。
当事人于 2023 年 7 月被取保候审，在审查起诉阶段委托广东法申律师事务所黄亮律师作为辩护人。辩护人全面阅卷、核对流水证据、区分共同犯罪角色、挖掘全部法定从宽情节，向江门市人民检察院提交完整辩护意见书。
案件处理结果：
江门市人民检察院作出相对不起诉决定。检察院认定吴某某已经实施《刑法》第 153 条规定行为，但犯罪情节轻微，具有从犯、自首、认罪认罚情节，依据《刑法》第三十七条，不需要判处刑罚，依据《刑事诉讼法》第一百七十七条第二款，决定不起诉；扣押的两台手机依法发还给当事人。
??法律提示：相对不起诉不等于没有犯罪行为，只是检察机关认为情节轻微不予起诉，不会产生法院判决案底，但案件材料会保存在检察卷宗内。
办案过程与核心辩护要点
辩护人接受委托之后，完整查阅全部卷宗材料，核对支付宝、微信转账流水、快递记录、证人证言、当事人多份讯问笔录，发现侦查机关将部分他人独立实施的走私行为一并计入吴某某的犯罪数额。辩护工作围绕四大核心方向展开：
一、甄别证据，剔除事实不清、证据不足的指控数额
侦查机关指控吴某某指使陈某前往海南套代购、承担全部出行及购货费用。
辩护人核对客观转账记录发现：没有支付宝、微信转账凭证可以证实吴某某出资、报销费用、支付报酬，仅有证人单方陈述，没有聊天记录等客观证据佐证。依据 “疑点利益归于被追诉人” 原则，该部分行为属于陈某个人行为，吴某某仅仅是事后协助销售，该部分税额不应当归责吴某某，应当予以扣减。
同理，林某某、吴某某等人赴海南套代购，系林某某主动发起组织，出行费用自行承担。吴某某既没有组织人员、没有出资收购货物，仅仅无偿提供下游销售渠道，收取少量感谢费。上游行为人该部分涉案税额未达到刑事立案标准，因此吴某某单纯协助销售行为不构成走私罪共犯，该部分税额同样应当剔除。
通过证据拆分，辩护律师把不应当归责的犯罪数额予以剥离，降低当事人的涉案危害程度，为争取不起诉打下事实基础。
二、精准区分共同犯罪角色，争取认定从犯
针对协助伍某某销售 50 台免税手机的事实，辩护人对该行为本身不持异议，但重点论证角色地位：
吴某某没有参与海南采购、没有出资、不是货物收购方，只是无偿提供销售渠道和收款账号，仅起到次要、辅助作用。结合最高法、最高检、海关总署《关于办理利用海南离岛旅客免税购物政策走私刑事案件有关问题的指导意见》，应当认定为从犯，依法可以从轻、减轻、免除处罚。
实务提示：套代购走私案件链条长，组织者、出资者、刷额度人员、协助代销人员法律责任完全不同；并非参与其中一环就需要承担全部罪责，辩护中应当厘清地位作用。
三、全面挖掘全部法定、酌定从宽量刑情节
辩护人向检察机关完整梳理提交从宽情节：
自首：当事人主动到办案机关投案，如实供述，属于自首，依法可以从轻、减轻、免除处罚；
认罪认罚：自愿认罪认罚，真诚悔罪；
初犯、偶犯，没有前科劣迹；
当事人刚步入社会，法律认知淡薄，主观恶性较小。
结合少捕慎诉慎押刑事司法政策，请求检察机关秉持教育为主、惩罚为辅，作出相对不起诉处理。
四、涉案财物辩护，推动合法个人财物返还
本案侦查阶段扣押吴某某手机两台。辩护人区分作案工具与个人合法财物，提出辩护意见，最终检察机关将两台手机依法予以发还。刑事案件中扣押手机、银行卡、车辆，哪些应当没收、哪些应当返还，同样需要律师专业意见介入，避免个人合法财产被错误处置。
本案体现刑事律师在审查起诉阶段的重要价值
很多当事人存在误区：“我已经认罪认罚，请律师没有意义”。本案恰恰证明，审查起诉阶段是争取不起诉的黄金时期，一旦起诉到法院，不起诉机会将大幅降低。律师核心价值体现在四方面：
全面阅卷核对证据，重新核算涉案犯罪数额
走私案件偷逃税额直接决定量刑档次。侦查机关有时会将关联人员行为统一归责嫌疑人。律师逐笔核对流水、书证，把证据不足、不应当归责的金额剥离，直接降低案件危害后果，是争取从宽处理的重要前提。如果没有律师介入，当事人自身往往无法识别数额认定问题。厘清共同犯罪地位，区分主犯、从犯
套代购走私链条参与者众多，当事人往往只是链条中次要环节。律师结合司法解释，论证属于从犯，争取免除处罚空间。系统挖掘从宽情节，提交专业法律意见与检察官沟通
自首、认罪认罚、初犯等情节客观存在，但需要律师结合案卷证据、法律规定，形成正式书面辩护意见书提交办案机关。普通当事人不熟悉刑事法律，不清楚如何向检察机关完整表达辩护意见。程序权利与涉案财物保障
除定罪量刑之外，对扣押财物、强制措施、申诉权利，律师全程维护当事人合法权益。
现实案例中，同类套代购案件，同样涉案税额，有当事人最终被起诉判刑；是否有专业律师及时介入，对案件走向会产生重大影响。
延伸普法：海南离岛免税套代购的刑事风险
法律红线：海南离岛免税商品仅限个人自用，严禁以牟利目的二次销售。组织他人使用离岛额度购买商品倒卖牟利，属于套代购走私行为。
刑事立案标准：偷逃应缴税额10 万元以上，即达到走私普通货物、物品罪刑事立案标准，量刑为三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。
不一定要亲自去海南才构成犯罪：为套代购人员提供销售渠道、收款账号，满足 “通谋” 条件的，同样可以构成走私共犯。
行政责任：即使尚未达到刑事犯罪标准，套代购行为人会被海关行政处罚，纳入信用记录，三年内不得享受海南离岛免税购物政策。
律师实务建议（针对涉嫌套代购走私的当事人）
面对讯问应当如实陈述事实，但对于犯罪数额、是否组织指挥、是否出资收购等关键事实，不要随意承认不属于自己的行为；
案件移送审查起诉后，务必第一时间委托刑事律师阅卷，不要等到起诉到法院才聘请律师；
妥善保存聊天记录、转账流水，为律师辩护提供客观证据；
充分评估自首、认罪认罚、从犯等法定情节，抓住审查起诉阶段争取不起诉的黄金窗口。
本文基于真实不起诉决定书、辩护意见书整理，属于普法案例文章，不构成个案法律意见。每一起走私案件证据链条、参与角色各不相同，案件结果会存在差异。如果涉及海关走私、套代购类刑事案件，建议尽早委托专业刑事辩护律师介入。
广东法申律师事务所｜黄亮律师，专注刑事辩护、经济犯罪、海关走私类案件。