原创：王晓丹 上海普陀检察
上海某贸易公司财务李某，在2022年10月至2024年3月期间，利用职务之便累计挪用公司资金1400余万元。2024年11月6日，经上海市普陀区人民检察院提起公诉，被告人李某犯挪用资金罪，被判处有期徒刑三年，缓刑五年。李某不过是公司里一个普通财务，挪用资金数额如此巨大，到底是怎么做到的？
“月薪”80万
李某是一名90后，在贸易公司担任财务，工资尚可，但她对奢侈品极度痴迷，并不满足于日常工资。李某管理着公司4个账户，其中2个账户的转账与审批均由她一人负责，无人监督，这一点无疑有很大的空子可钻。对金钱的渴望以及现实方便的作案条件，激活了李某心中的贪欲，看着商场里琳琅满目、极尽奢华的奢侈品，她决定“借鸡生蛋”。2022年10月，李某第一次挪用资金，购买了心仪已久的大牌包“探探路”。挪用资金初期，她忐忑不安，谨小慎微，每次数额不大也并不频繁，只买几款包来过过瘾。慢慢地，李某尝到了甜头，虚荣心得到极大满足，胆子也越来越大，她开始频繁挪用，且金额也如同滚雪球般持续膨胀，就这样，李某把公司的资金一笔笔打进了自己的个人账户。短短18个月，她向个人腰包转账158次，涉案金额高达1400余万，平均每月入账80万，真可谓“日进斗金”，而这些钱全部用于其个人消费，买来的大牌包竟放满了一整个屋子。
东窗事发 全额退还公款
手握巨额资金的李某，在镜中花、水中月的虚荣感中逐渐沉沦，可等到东窗事发泡沫刺破，迎接她的是冷峻现实。2024年4月，公司发现账目混乱，内部询问时，李某当场承认是自己挪用了公司资金，并归还了部分资金，但公司认为李某可能涉嫌犯罪，遂报警。案件移送至检察机关后，检察官经审查认定，2022年10月至2024年3月，犯罪嫌疑人李某利用职务便利，私自将贸易公司资金转至个人银行账户，将钱款归个人使用，超过三个月未还，挪用资金数额达1400余万元。其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十二条第一款，应当以挪用资金罪追究其刑事责任。案发后，李某已全额退还挪用的资金，根据刑法相关规定，可从轻处罚。最终，经普陀区检察院依法提起公诉，李某犯挪用资金罪被判处上述刑罚。
本案中，李某作为单位财务人员法律意识淡薄，踩踏红线，给单位造成巨大损失，李某的教训告诉我们，应敬畏纪法、防微杜渐，牢固树立“莫伸手，伸手必被抓”的警觉，不越规、不逾矩，切不可滥用权力，利用职权谋求非法利益。同时，财务是一个企业的命脉，岗位职责分离是企业财务管理的最基本原则，企业要建立健全公司内部财务制度，确保职责分离，实时监督，及时审计，防范财务风险。
文章来源：第三检察部作者：王晓丹
法条链接：《刑法》 第二百七十二条 【挪用资金罪】 公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑；数额特别巨大的，处七年以上有期徒刑。
【挪用公款罪】 国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十四条的规定定罪处罚。
有第一款行为，在提起公诉前将挪用的资金退还的，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以减轻或者免除处罚。
律师提示
〔挪用资金案（刑法第二百七十二条第一款）〕公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：
（一）挪用本单位资金数额在五万元以上，超过三个月未还的；
（二）挪用本单位资金数额在五万元以上，进行营利活动的；
（三）挪用本单位资金数额在三万元以上，进行非法活动的。
具有下列情形之一的，属于本条规定的“归个人使用”：
（一）将本单位资金供本人、亲友或者其他自然人使用的；
（二）以个人名义将本单位资金供其他单位使用的；
（三）个人决定以单位名义将本单位资金供其他单位使用，谋取个人利益的。
刑法第二百七十二条规定的挪用资金罪中的“数额较大”“数额巨大”以及“进行非法活动”情形的数额起点，按照本解释关于挪用公款罪“数额较大”“情节严重”以及“进行非法活动”的数额标准规定的二倍执行。
