孟都律师
涉众型诈骗案件往往涉案人数众多、资金流水庞大、经营模式复杂，案件进入刑事程序后，“诈骗金额”往往直接关系到案件定性、量刑幅度以及涉案人员责任大小。因此，在司法实践中，诈骗金额的认定不仅是事实认定问题，更是刑事辩护的核心争议之一。
辽宁腾坤律师事务所刑事部副主任孟都律师认为，在涉众型诈骗案件中，不能简单以账户流水、合同总金额或者全部收款数额直接认定诈骗金额，而应坚持证据裁判原则，对资金流向、交易性质及经营模式进行全面审查，通过依法剔除合法经营收入、准确区分单位犯罪与个人犯罪，实现罪责刑相适应。
一、诈骗金额并非“账户流水”，更不是“全部营业收入”
在涉众型诈骗案件中，侦查机关往往掌握大量银行流水、支付记录、财务数据，这些数字容易形成案件金额巨大的直观印象。然而，银行流水只能反映资金流动，并不能直接证明全部属于犯罪所得。现实经营活动中，企业往往同时存在合法业务与涉嫌违法业务，两类资金可能共同进入同一账户。如果机械地将全部营业收入认定为诈骗金额，既不符合证据裁判原则，也容易突破刑法谦抑原则。
孟都律师指出，诈骗金额的认定应坚持“一笔资金、一项证据、一项核实”的原则，重点审查每一笔收入是否真正来源于诈骗行为，而不能简单以经营规模替代犯罪数额。
二、合法经营收入，应依法从犯罪金额中剥离
实践中，许多涉众型案件并非完全虚假经营，而是兼具真实经营与违法经营双重属性。例如：企业真实销售部分商品；实际提供了部分服务；履行了部分合同义务；客户获得了真实产品或收益；企业长期存在正常经营活动。对于上述合法交易形成的收入，即使企业整体经营模式存在违法问题，也不能当然计入诈骗金额。
刑事辩护过程中，应重点围绕以下内容进行审计与质证：商品是否真实交付；
服务是否实际提供；合同是否已经履行；客户是否取得对应价值；收入是否来源于正常市场交易；企业是否存在持续合法经营行为。如果相关收入具有真实交易基础，就应依法从诈骗金额中予以剔除，而不能与涉嫌违法所得混同计算。
三、资金流向审计，是金额辩护的重要突破口
涉众型案件通常资金流复杂，账户数量众多，单纯依靠侦查机关制作的资金统计表，往往难以准确反映案件真实情况。因此，辩护律师需要围绕资金流向开展全面审查。重点包括：银行账户流水；财务账册；发票及合同资料；纳税记录；成本支出凭证；员工工资发放情况；原材料采购记录；第三方支付平台数据。
如果能够证明大量资金已经用于采购、生产、物流、人员工资、税费缴纳等正常经营活动，则说明企业并非单纯以骗取资金为目的，相应资金也不宜全部认定为诈骗所得。
辽宁腾坤律师事务所刑事部副主任孟都律师认为，在此类案件中，财务审计意见、司法会计意见以及资金流向分析，往往比单纯证人证言更能客观反映案件事实，也是金额辩护的重要依据。
四、单位犯罪还是个人犯罪，直接影响责任范围
涉众型案件中，另一个容易被忽视的问题，是犯罪主体的认定。部分案件虽然以公司名义开展经营活动，但侦查阶段往往将全部责任集中于所有涉案人员，甚至普通员工也被纳入刑事追责范围。
事实上，是否构成单位犯罪，应结合案件具体情况进行判断。如果企业依法设立，具有真实组织架构，以单位名义开展经营活动，违法所得主要归属于单位，相关经营决策亦由单位管理层作出，则案件可能符合单位犯罪的基本特征。在这种情况下，依法承担刑事责任的，应当是单位以及直接负责的主管人员、其他直接责任人员，而并非所有员工均承担相同责任。因此，准确区分单位犯罪与个人犯罪，是涉众型诈骗案件的重要辩护方向。
五、一般员工是否具有诈骗故意，应坚持个案审查
实践中，普通业务员、客服、行政人员、财务人员等，往往因为参与企业日常经营而被列入涉案人员名单。但参与工作，并不意味着当然具有诈骗故意。对于一般员工，应重点审查：是否参与制定诈骗方案；是否了解企业真实经营模式；是否参与资金分配；是否参与虚构宣传内容；是否享有经营决策权；是否获得异常高额违法收益。
如果员工仅按照公司制度完成日常工作，对企业整体经营情况并不知情，也未参与诈骗行为的组织、策划和实施，则其主观故意及共同犯罪成立基础均值得进一步审查。
孟都律师认为，刑法强调主客观相统一，不能因为员工身处企业，就推定其明知企业涉嫌犯罪，更不能因岗位关联而扩大刑事打击范围。
六、责任应与行为相匹配，实现精准追责
刑事司法既要依法打击犯罪，也应避免责任扩大化。对于涉众型诈骗案件，应坚持精准认定、分类处理的原则：对于真实交易形成的合法经营收入，应依法剔除，不计入诈骗金额；对于正常市场经营产生的合理利润，也应结合具体交易事实依法审查，避免将全部营业收入机械认定为违法所得。同时，应严格区分单位犯罪与个人犯罪，坚持以行为、职责和主观故意作为责任划分依据。对于企业负责人、实际控制人以及直接组织实施犯罪的人员，应依法追究相应责任；对于未参与决策、缺乏犯罪故意、仅从事一般事务工作的员工，则应结合其具体职责、知情程度及参与程度依法作出认定，符合条件的，应依法争取不起诉、无罪或者从宽处理。
辽宁腾坤律师事务所刑事部副主任孟都律师认为，涉众型诈骗案件中的“金额之辩”，不仅关系量刑轻重，更关系案件事实是否得到全面、客观、准确的认定。通过细致审查资金来源、经营模式、财务数据及组织架构，依法剔除合法经营收入，准确界定单位与个人责任，才能真正实现罪责刑相适应，切实维护当事人的合法权益。