律师观点分析

（2018）沪0110刑初1047号

公诉机关上海市杨浦区人民检察院。

被告人周X，男，1990年12月27日出生，汉族，户籍在湖南省，暂住上海市浦东新区。

辩护人郭XX，江苏法德永衡(上海)律师事务所律师。

上海市杨浦区人民检察院以沪杨检二部刑诉〔2018〕38号起诉书指控被告人周X犯虚开发票罪，于2018年12月3日向本院提起公诉。经上海市高级人民法院指定，本案由本院审判，本院依法组成合议庭，适用简易程序，公开开庭审理了本案。上海市杨浦区人民检察院指派检察员熊XX出庭支持公诉，被告人周X及其辩护人郭XX到庭参加诉讼。现已审理终结。

经审理查明，2017年6月至2018年3月，吴XX在与XXX先融(上海)资产管理有限公司、上海XX投资管理有限公司等公司业务往来中无法提供增值税普通发票，被告人周X为收取开票费，联系黄XX(另案处理)让其提供增值税普通发票，黄XX利用上海XX商务咨询有限公司、上海XX商务咨询有限公司等多家公司，为XXX先融(上海)资产管理有限公司、上海XX投资管理有限公司等多家公司虚开增值税普通发票共计30余份，价税合计人民币300余万元。

2018年3月30日，被告人周X在其暂住的本市浦东新区荣成XXXXX弄XXX号楼2003室被抓获，并查获犯罪工具手机。

本案审理期间，被告人周X在亲属的帮助下自愿退出违法所得人民币48,000元，并预交罚金人民币20,000元。

上述事实，被告人周X及其辩护人郭XX在开庭审理过程中均无异议，且有证人吴XX、黄XX、刘X、张X的证言，企业信息咨询服务合同，委托尽职调查协议，上海XX业务回单，情况说明，委托收款说明，授权委托书，咨询服务协议书，记账凭证，划款指令，业务回单，增值税普通发票，查获印章确认表，通道明细表，上海XX公司司法鉴定意见书及补充情况说明，公安机关出具的到案经过，被告人周X的供述等证据证实，足以认定。

公诉机关根据上述证据指控被告人周X的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款的规定，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。被告人周X能如实供述自己的罪行，依照《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，可以从轻处罚。

本院认为，被告人周X介绍他人虚开增值税普通发票，情节特别严重，其行为已构成虚开发票罪。公诉机关指控的罪名成立，对周X依法应予以惩处。被告人周X能如实供述自己的罪行，退出违法所得，并预交罚金，依法可以从轻处罚。被告人周X的犯罪事实、情节、社会危害性、认罪悔罪态度、退赃情况等在量刑中综合考虑。为严肃国法，为维护国家税收征管及国家发票的监督管理制度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款，第六十七条第三款，第七十二条第一、三款，第七十三条第二、三款，第五十二条，第五十三条，第六十四条之规定，判决如下：

一、被告人周X犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，罚金人民币二万元；

(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于本判决发生法律效力之日起十日内向本院缴纳。)

周X到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。

二、被告人周X退出的违法所得、查获的犯罪工具，均予没收。

如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。