单位按照最低基数缴纳社保有何风险，如何规避？

本文作者：团队律师檀亭军，供学习交流

实务中很多单位因为社保缴纳基数过低，员工离职时候去相关部门投诉要求补缴社保，单位补缴的话可能会承担补缴费用，以及额外的滞纳金。

先看下如果单位给员工缴纳社保，但是社保缴纳基数按照最低基数缴纳会有什么风险呢？

1、这种虽然交了社保但是按照最低基数缴纳是否属于《劳动合同法》38条规定“未依法缴纳”的情形，是否需要支付经济补偿呢？

2、其次员工如果跟单位产生纠纷，员工前往相关部分投诉单位未足额缴纳，单位一般是需要补缴的，并且还需要支付滞纳金。

那么以上风险如何更好的管理呢？

以上两种问题单位可以跟员工签订“缴纳基数确认书”明确员工同意按照确认的基数缴纳，然后在工资结构中拆分部分社保补贴，员工在工资条签字确认（该补贴单位可以视行业情形看是单独给，还是就是在原来工资结构中直接拆分）

这种“缴纳基数确认书”实质的性质跟“放弃缴纳社保协议”类似，法律上都认定无效，但是无效有什么用处呢？

1、关于经济补偿金能否主张？

关于“基数未足额缴纳”如果单纯以此为由走被迫离职，主张经济补偿，实务中主流观点认为这种情形应当找社保部门补缴，不能主张经济补偿。

其次，如果员工签订了“缴纳基数确认书”、“放弃缴纳协议书”视为员工同意放弃缴纳部分基数，然后员工又领取了社保补贴，如果员工再以此为由走被迫离职，要经济补偿金，一般视为违反了诚实信用原则，一般主张经济补偿金亦不予支持。

2、关于员工离职投诉补缴的问题？

首先要说明的是，员工即使签订了“缴纳基数确认书”、“放弃放弃协议书”首先该协议本身就是无效的，不能直接阻却员工投诉，不能说员工去投诉了，相关部门找到你单位了，你跟相关部门说员工签订了放弃缴纳协议，就不能投诉，这是不可以的。

但是却可以间接阻却员工投诉，因为员工会考虑到投诉的利益大小，值不值得他做这件事，如果单位跟员工签订了相关协议或者确认书，然后员工领取了“社保补贴”且也在工资条上签字确认，那么如果员工投诉单位按照正常基数补缴，那么单位是可以要求员工返还社保补贴的。

但是该情形笔者未搜到相关案例，但是实务中大多数均为单位直接未缴纳，单位签订放弃缴纳确认书，给与相关补贴，员工投诉要求补缴，单位亦可主张员工返还社保补贴会被支持，根据举重以明轻，全部放弃视为社保缴纳基数为0，这种行为单位违法更严重，法院亦可支持员工返还补贴，那么这种只是放弃部分缴纳基数的情形，笔者认为单位也可以仿照放弃全部的情形区操作。

《安徽省高级人民法院关于审理劳动争议案件若干问题的指导意见》

第二十六条用人单位为劳动者补办社会保险的，有权要求劳动者返还已发放的社保补贴。但用人单位未以书面形式明确社保补贴具体数额的，人民法院不予支持。

其次如果员工投诉未足额缴纳，社保征缴部门受理后，会要求员工补缴员工缴纳部分，单位缴纳单位部分，这时候双方缴纳完成后，单位可以依据放弃缴纳协议以及员工签字的工资条，向员工主张返还社保补贴，如果主张成立的话，那么实质上员工是支付了两份费用，即自己个人缴纳部分+单位支付的社保补贴，这时候员工可能会考虑，其主张单位补缴是否值得，所以该点实质上单位跟员工谈判的筹码。

实务中，很多员工主张单位按照最低基数缴纳社保，要去投诉单位补缴，大多数并不是真的为了去补缴，实质上是为了跟单位要钱，比如单位补缴需要支付费用+滞纳金合计20000，员工个人需要支付5000，即使单位补缴，这费用也不是直接给员工，那么员工有可能只需要单位给其10000，他就不投诉了，利用好员工这种心理找到跟员工谈判的筹码。

2、关于补缴社保后产生的滞纳金

实务中关于单位补缴滞纳金能否要求员工承担：

青岛青建博海物业有限公司、王某财产损害赔偿纠纷民事二审（2022）鲁02民终7267号关于案涉滞纳金的问题，双方先为了王某能逐月多领取实际报酬而减少了社保缴纳数额订立《劳动合同补充条款》，后王某又向社保部门主张要求博海物业公司补缴社保，从而导致案涉滞纳金的产生。双方对《劳动合同补充条款》签订后所补缴社会保险金数额均存在过错，对据此所产生的滞纳金，应当各自承担50%的责任。

梁远春、广州市金钟汽车零件股份有限公司财产损害赔偿纠纷（2021）粤01民终22895号因梁远春在入职时签订了《购买社保、医保及工伤保险告知书》，现未能提交证据证实在签订时存在欺诈或胁迫的情形，结合梁远春系在离职之后才向社保部门投诉，要求金钟公司补缴社保费的事实，一审法院认为梁远春对社保费因补缴产生滞纳金同样存在过错。综合全案，金钟公司、梁远春应按照各自承担社保费的比例承担滞纳金。

所以关于滞纳金在实务中是有要求员工承担的案例，但是也有地区不予支持，建议单位签订的协议中约定滞纳金要求员工承担的条款，从而降低单位的风险。