律师观点分析

案件描述：刘某与汪某系师生关系，汪某因资金短缺向刘某借款。2012年4月18日，刘某借给汪某10万元，汪某向刘某出具了一张借条并承诺按月利率1.5%向刘某支付利息。汪某付息后又向刘某续借两次，汪某已付清2015年4月18日前的利息，但一直未付本金10万元。2018年10月10日，刘某与汪某就该笔借款达成还款协议。协议约定，汪某确认尚欠刘某借款14万元，分两年付清；汪某每月还款7000元，到期不还，按每日3‰支付刘某违约金；刘某为追债支付的成本由汪某承担。还款协议签订后，汪某仅支付2.5万元，剩余借款本息经刘某多次催要，汪某一直未付。刘某无奈，只能向法院提起诉讼。

案件结果：法院判决汪某给付刘某欠款161414元并支付利息（以140000元为本金，自2020年11月24日起至实际偿还之日止按年利率15.4%计算）；汪某需承担刘某支付的律师代理费用和本案诉讼费用；汪某如果未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，仍需加倍支付迟延履行期间的债务利息。

办案过程：律师接受本案当事人刘某委托后，首先审查证据材料，前往相关部门调查取证，查找相关法律法规，然后再准备起诉材料。本案利息的计算相对复杂，原因在于：1、《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》在2020年作了两次修正；2、“一年期贷款市场报价利率”在不断更新；3、借贷行为发生在2019年8月20日之前；4、案件受理在2020年8月20日之后。为了将利息计算清楚，律师通过制作表格分段计算的方式计算利息，然后将表格附在民事起诉状之后一并递交法院，方便法院进行审理。

律师观点：本案民间借贷纠纷需要注意的事项有：1、款项交付；2、利息计算；3、诉讼时效。

关于款项交付，10万元借款金额比较大，为了防止民间借贷中虚假民事诉讼的发生，法院会严格审查借贷发生的原因、时间、地点、款项来源、交付方式、款项流向以及借贷双方的关系、经济状况等事实进行综合判断。当事人起诉，需要对借贷事实的真实性以及实际的款项交付进行举证。

关于利息计算，1、2020年8月20日起施行的《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》（第一次修正）第三十二条：“本规定施行后，人民法院新受理的一审民间借贷纠纷案件，适用本规定。借贷行为发生在2019年8月20日之前的，可参照原告起诉时一年期贷款市场报价利率四倍确定受保护的利率上限。本规定施行后，最高人民法院以前作出的相关司法解释与本解释不一致的，以本解释为准。”2、2020年12月23日颁布的《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》（第二次修正），施行日期为2021年01月01日，第三十一条：“本规定施行后，人民法院新受理的一审民间借贷纠纷案件，适用本规定。2020年8月20日之后新受理的一审民间借贷案件，借贷合同成立于2020年8月20日之前，当事人请求适用当时的司法解释计算自合同成立到2020年8月19日的利息部分的，人民法院应予支持；对于自2020年8月20日到借款返还之日的利息部分，适用起诉时本规定的利率保护标准计算。本规定施行后，最高人民法院以前作出的相关司法解释与本规定不一致的，以本规定为准。”第二十七条：“借贷双方对前期借款本息结算后将利息计入后期借款本金并重新出具债权凭证，如果前期利率没有超过合同成立时一年期贷款市场报价利率四倍，重新出具的债权凭证载明的金额可认定为后期借款本金。超过部分的利息，不应认定为后期借款本金。”

由于双方约定的利息标准超过法律规定，所以需要进行调整，降低利息的计算标准。对于双方后期就10万元借款达成14万元的还款协议，也需要考虑将前期借款本息结算后将利息计入后期借款本金时的利息是否超出法律规定。因为超过部分的利息，不应认定为后期借款本金。

关于诉讼时效，本案借款时间虽然长达九年，但双方于2018年重新达成还款协议，汪某同意履行义务的行为发生诉讼时效中断的法律效果，诉讼时效期间重新计算。如果本案双方后期没有达成还款协议，汪某很有可能会提出诉讼时效抗辩，那么，作为权利人的刘某可能会被动。

古希腊有句谚语：“法律不保护躺在权利上睡觉的人。”意即敦促权利人及时行使自己的权利，避免长期躺在权利的温床上任性而为。《民法典》第一百八十八条规定：“向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为三年。诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。法律另有规定的,依照其规定。但是,自权利受到损害之日起超过二十年的,人民法院不予保护,有特殊情况的,人民法院可以根据权利人的申请决定延长。”当事人在提起诉讼时，仍需要关注借款的诉讼时效。如果能起诉，尽早起诉，尽早维护自身的合法权益。否则，一旦超过诉讼时效并且对方提出诉讼时效抗辩，那么权利人将丧失胜诉权，实体权利将失去获得法律保护的机会。