法律定义与免税要件
① 遗产税法律本质
征税对象：对死亡时转移的财产净值课税（参考《遗产税法草案》第3条）；
免税额预估：个人80万元（草案标准），超额部分按5%-50%累进征收。
② 保险金免税核心条件
| 免税要件 | 法律依据 | 操作指引 |
|---|---|---|
| 指定明确受益人 | 《保险法》第42条（保险金非遗产） | 投保时填写受益人姓名+身份证号+关系 |
| 非避税目的投保 | 《民法典》第154条（恶意串通无效） | 投保时净资产＞负债（留存资产负债表） |
| 保单结构合规 | 草案第8条（寿险免税） | 避免死亡前2年内突击投保 |
③ 跨境保单税务风险
美国身份受益人：需申报FBAR（海外金融账户），免税额仅6万美元；
香港保单：内地继承人或需缴香港遗产税（免税额500万港元）。
