一、证据收集篇：3类核心证据
1.「主观故意/不知情」证据：决定罪与非罪的关键
（1）证明“不知情”（用于争取不追责/从犯）
沟通记录：家人与客户/同事的微信、邮件、短信记录（体现“被动执行指令，未参与决策”），如“按你提供的材料报关，具体价格我不清楚”“老板让这么报，我只是走流程”；
工作凭证：劳动合同、岗位职责说明书（证明“无报关决策权限”，如报关员岗位职责仅写“按提供材料办理申报”）；
证人证言：同事出具的《情况说明》（附身份证复印件+按手印），证明“家人未参与走私策划，仅按指令工作”。
（2）证明“主观故意”（避免家属误踩“串供”坑）
若家人确实知情，需收集“获利有限”证据：工资流水（仅拿固定工资，无走私相关提成）、聊天记录（体现“被迫参与，未多分违法所得”）；
禁忌：不得删除、篡改聊天记录（广州海关会调取原始数据，篡改即认定“销毁证据”）。
2.「从犯/责任划分」证据：直接降低量刑
决策权限证据：股东会决议、工作群聊天记录（证明“家人未参与走私决策”，如仅执行老板/客户指令）；
获利证据：银行流水（标注“正常工资/服务费”，无额外违法所得）、客户支付凭证（证明“货代仅收常规代理费，未拿走私分成”）；
配合调查证据：公安/海关的《询问笔录》（体现“如实交代，无隐瞒”）、主动提交的报关材料（证明“积极配合，无逃避”）。
3.「补缴+悔罪」证据：核心从轻筹码
补缴凭证：海关出具的《税款补缴通知书》、银行转账回执（需备注“走私税款补缴+涉案单号”）、滞纳金缴纳凭证；
违法所得退缴凭证：向办案机关缴纳违法所得的收据（如货代退缴的服务费、报关员退缴的额外提成）；
悔罪材料：《悔过书》（需手写+按手印）、《合规整改承诺书》（企业涉案必备）。
证据收集注意事项（广州本地特殊要求）
报关材料需完整：包含报关单、提单、发票、合同（缺一不可，广州海关会核查“单据一致性”）；
银行流水需盖章：个人/企业流水需到银行打印并加盖公章，标注“涉案资金流向”；
电子证据需固化：微信/邮件记录需导出为PDF（含发送时间、发件人），必要时由律师申请“电子证据公证”（广州法院不采信随意截图）。
二、合规整改篇：企业/货代如何避免再涉走私？
1.进出口企业合规：3个“硬标准”（广州海关核查通过要求）
（1）报关合规：杜绝“伪报/低报”
建立“双人复核”制度：报关员申报前，由业务主管核对“货名、价格、数量”与合同一致，签署《报关复核表》；
价格核实流程：进口货物需留存“市场价格证明”（如同类货物成交记录），申报价格与实际价格偏差不超过10%；
海关编码合规：委托专业报关行核对海关编码（避免“因编码错误误判走私”），留存《编码确认单》。
（2）资金与合同合规：避免“资金混乱=走私所得”
合同标准化：进出口合同需明确“货名、数量、单价、总价”，加盖企业公章，留存原件（广州海关会核查“合同与报关单一致性”）；
资金闭环：经营收入存入对公账户，报关税款从对公账户缴纳，不得用个人账户接收进出口货款；
档案留存：报关材料、合同、资金流水需留存3年以上（海关稽查追溯期为3年）。
2.货代/报关企业合规：4个“关键动作”
客户资质审核：建立《客户备案表》，核查客户营业执照、进出口经营权，留存“无走私记录”承诺；
材料真实性审核：要求客户提供“货名、价格真实性声明”，对明显低于市场价格的申报，拒绝代理并留存《拒绝代理说明》；
员工培训：组织报关员、业务人员参加“海关合规培训”，留存培训签到表、考试成绩单（广州海关会核查培训记录）；
风险提示：与客户签订《合规代理协议》，明确“若客户提供虚假材料导致走私，货代不承担责任”。
三、争议解决篇：4类常见棘手问题（广州本地解决方案）
1.对海关“偷逃税额核算”有异议？
核心思路：通过“证据反驳”申请重新核算，不得拒绝配合；
所需证据：①货物实际成交凭证（如跨境电商平台订单、买方付款记录）；②同类货物市场价格证明（如行业协会出具的《价格参考》）；③税率适用异议说明（如海关适用税率错误，提供对应的《海关税则》条款）；
操作步骤：由律师向海关提交《税额复核申请书》，附上上述证据，广州海关会在15个工作日内出具《复核结论》。
2.货代被客户牵连，怎么证明“不知情”？
关键证据：①客户提供的《虚假材料》（如伪造的发票、价格声明）；②聊天记录（体现“客户隐瞒真实价格，谎称‘申报材料真实’”）；③代理协议（明确“客户对材料真实性负责”）；
操作步骤：主动向海关/公安揭发客户走私行为，提交《线索举报书》（可认定为“立功”，从轻幅度达10%-30%）。
3.同案犯串供，导致家人被“主犯化”？
应对措施：①提交“责任划分”核心证据（如决策记录、获利凭证）；②让律师向办案机关申请“隔离讯问”（避免被同案犯误导）；③如实陈述案件事实，不隐瞒、不推诿（广州法院重视“供述一致性”，串供反而加重责任）。
4.企业涉案，担心“倒闭影响就业”？
特殊政策：广州对“有真实经营、吸纳就业多”的中小微企业，适用“合规不起诉”；
操作步骤：①全额补缴税款+退缴违法所得；②制定《合规整改方案》（含报关复核、员工培训、风险防控）；③委托第三方机构出具《合规评估报告》；④向检察院提交《合规不起诉申请书》，附整改材料+就业证明（员工花名册、社保缴纳记录）。
