降低劳动所得税负的必要性

2019年个税改革，实施分类与综合相结合的所得税制。将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得起征点提高为每月5000元，年度汇算清缴适用3%至45%超额累进税率，引入子女教育等6项专项附加扣除，明显减轻中低收入者税负。但四项综合所得均为劳动所得，其最高45%累进税率虽有调节收入分配的作用，但其税负较重，负面作用逐渐显现：

一、税制不合理。个人取得利息、股息、红利、财产租赁等资本所得的个人所得税适用20%比例税率，劳动所得个人所得税负（累进税率最高45%）明显高于资本所得税负。而劳动所得与资本所得的收益差距是导致贫富悬殊的重要因素，因此对此不平衡的税制应进行调整。

二、不利于鼓励勤劳创新致富。取得较高劳动所得的多为科技人才、专业人士等。促进共同富裕还需要靠创新驱动经济发展，先富带后富，而高达45%的个税税率会打击劳动创新的积极性。

三、劳动所得个税累进税率高达45%直接影响劳动者的钱袋子，劳动者体会不到个税改革降税红利，产生税收“厌恶感”。部分高收入劳动者甚至为此钻政策空子，骗取优惠减免，难以提高公民纳税意识和税收遵从度。

四、降低劳动所得个人所得税税率，藏富于民，有利于提高消费能力，拉动内需，稳定经济增长，在当前中国经济下行压力加大的背景下尤其重要。

五、即使对劳动所得个税税率下调将对财政收入造成一定影响，但是如果提高征管效率，减少偷逃税带来的税款流失，这一影响将被大大减小。就如国家税务总局领导提出的“要想方设法把名义税率降下来，想方设法把实际征收率提上去，想方设法把偷逃税行为打击掉，决不能让‘劣币’驱逐‘良币’。

因此，为了平衡劳动所得和资本所得税负，稳定经济增长，鼓励勤劳创新致富促进共同富裕。建议：

降低工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得最高45%个人所得税税率，将最高45%税率降为与资本所得一致的20%税率。对工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得个人所得税税率适用3%至20%超额累进税率。