二、2006年前后股东知情权诉讼的审理焦点问题之比较
上海市第一中级人民法院“股东知情权案件研究课题组”对选自上海市一中院、浦东法院和闵行法院三个法院在这段期间审结并生效的46件有限公司股东查阅权纠纷案件进行了研究。有限公司作为封闭性公司，小股东的利益更可能被大股东或者其他控制人侵害，故股东查阅权纠纷多发生在有限公司。课题组的调研结果显示，股东知情权诉讼的审理难点主要在四个方面：一是原告的主体资格，即丧失股东身份后是否还能提起知情权之诉，这类案件有5件，占46个案件的10.9%；二是股东知情权的边界，主要集中在能否查阅会计账簿以及会计账簿是否包括会计凭证的问题上，其中涉及查阅会计账簿的有28件，占60.9%，同时要求查阅会计账簿和原始凭证的有21件，占45.6%；三是股东知情权行使的目的，即如何认定正当目的，查阅会计账簿及原始凭证的案件均涉及正当目的的认定；四是举证责任分配，即如何根据查阅对象的不同来分配举证责任。课题组对上述问题所持观点是：对于第一个问题，原告股东不应仅限于现任股东；对于第二个问题，原则上不应包括会计凭证，除非公司章程特别约定；对于第三个问题，应以一个明智商人的正常理性为标准，考虑是否会给公司或关联公司带来并非微不足道的损害；对于第四个问题，应区分股东要求查阅的不同公司文件来进行举证责任的分配。学界关于股东知情权诉讼在审判实践中遭遇的司法困境的先期研究，初步归纳出诉讼运行过程中涉及的主要问题点：其一，原告的身份属性问题，涉及的问题点包括起诉时是否必须享有股权？已转让股权者可否主张知情权？新股东对加入公司前的信息是否享有知情权？隐名出资人可否主张知情权？原告股东的持股比例、时间是否设限制？兼任公司管理职务对股东行使知情权有无影响？其二，被告的身份属性问题，涉及的问题点包括被告公司主要是什么类型的公司？公司的股权结构对股东行权有无影响？公司规模大小与裁决结果是否呈现相关关系？其三，裁决的边界问题，查阅的资料范围止于何处？司法裁决在法律文本的列举规定之外能否有所扩张？“正当目的”的限制应作何种利益衡量？以上问题点及相应的裁判立场，一直以来存在诸多争议。对192个样本的归类统计表明，修订《公司法》2006年初施行之后的6年间，股东知情权诉讼的审理难点与之前的基本相同，集中在原告的主体资格、查阅范围、正当目的认定及举证责任分配等问题上。在前文对样本进行整体描述统计的基础上，下文结合从192个样本中选取出的经典案例的裁决，展开分析以上审理难点，一窥其间争议的实质。
