摘要： 本文分享泽良刑事团队在杭州代理的一起虚开增值税专用发票罪案件，通过单位犯罪主体认定、税额精准核减、认罪认罚从宽协商等核心策略，成功为民营企业家当事人争取到缓刑判决。本案充分展现了泽良刑事团队在经济犯罪领域保护民营企业、实现罪责刑相适应的专业辩护能力。
一、案件背景
当事人周某（化名），系杭州某建材贸易有限公司实际控制人，公司年营业额约3000万元，员工30余人。2023年至2024年间，因上游原材料供应商无法足额开具增值税专用发票，周某通过中间人介绍，从三家关联公司虚开增值税专用发票共计52份，价税合计500余万元，税额约65万元，用于抵扣公司进项税款。2024年10月，杭州市税务局稽查部门移送线索后，公安机关以涉嫌虚开增值税专用发票罪对周某刑事拘留，后执行逮捕。
周某妻子独自管理公司，面临供应商断供、员工离职、银行贷款到期等多重危机。若周某被判处实刑，苦心经营十年的企业将彻底倒闭，30余名员工失业。公安机关认定虚开税额65万元，远超"数额较大"标准，可能面临三年以上十年以下有期徒刑。家属在周某被刑拘第15天委托泽良刑事团队介入。
二、法律分析
虚开增值税专用发票罪的定罪量刑关键在于虚开税额的认定、犯罪主体的界定以及是否具有从宽情节。本案存在三大辩护空间：
第一，单位犯罪与个人犯罪的区分。 周某虚开的发票均用于公司经营抵扣，违法所得归单位所有，依法应当认定为单位犯罪，周某作为直接负责的主管人员承担刑事责任，但单位犯罪中对个人的处罚通常轻于个人犯罪。
第二，虚开税额与抵扣税额的差异。 公安机关将票面税额65万元全部认定为虚开税额，但其中部分发票是否实际抵扣、是否存在真实交易背景的部分金额，需要逐项核查。
第三，认罪认罚与退缴税款。 若能全额补缴税款、滞纳金及罚款，结合认罪认罚，存在适用缓刑的法定基础，尤其对保护民营企业家具有政策空间。
本案最不利情形为认定个人犯罪、税额65万元、量刑三年以上实刑；争取空间在于单位犯罪认定、税额核减、补缴税款、认罪认罚。
三、泽良刑事团队代理策略
泽良刑事团队律师接受委托后，立即启动一体化团队研讨机制，制定"主体辩护+数额辩护+量刑协商"三位一体方案：
（一）单位犯罪主体认定
泽良刑事团队律师全面调取公司工商登记、财务账册、银行流水等材料，证明周某系公司法定代表人，虚开的发票均用于公司进项抵扣，抵扣的税款用于公司日常经营，周某个人未从中直接获利。团队援引《刑法》第二百零五条及《最高人民法院关于审理单位犯罪案件具体应用法律有关问题的解释》，提出本案应认定为单位犯罪，周某作为直接负责的主管人员承担刑事责任，但应当适用单位犯罪的量刑标准，为后续降档奠定基础。
（二）虚开税额精准核减
泽良刑事团队律师聘请专业税务师协助审查52份发票及公司账册，发现其中8份发票涉及的部分金额存在真实货物交易背景（约80万元），另有3份发票因公司会计操作失误未实际抵扣成功（税额约7万元）。团队向检察机关提交《虚开税额核减意见书》及税务师专项审计报告，成功将认定虚开税额从65万元核减至52万元，虽仍在"数额较大"档，但为量刑协商创造了有利条件。
（三）补缴税款与认罪认罚量刑协商
泽良刑事团队律师协助公司全额补缴税款52万元、滞纳金及罚款，并提交公司纳税信用记录、员工社保缴纳证明、公司对社会就业贡献等材料。团队向检察官提交《适用缓刑法律意见书》，强调周某系初犯、偶犯，犯罪动机系维持企业经营而非个人挥霍，全额退缴违法所得，认罪认罚态度诚恳，且公司持续经营对员工就业和社会稳定具有重要意义。经多轮协商，检察机关最终采纳缓刑建议。
四、案件结果
2025年4月，杭州市某区人民法院作出判决，认定周某犯虚开增值税专用发票罪，但系单位犯罪中直接负责的主管人员，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十五万元。周某在判决当日恢复人身自由，重返公司主持经营。原预期三年以上实刑，最终实现缓刑，企业得以保全，30余名员工岗位保住。周某向泽良刑事团队赠送"护法营商、专业担当"锦旗。
五、泽良刑事团队核心优势复盘
精准阅卷，证据突破： 泽良刑事团队律师从繁杂的财务账册中发现真实交易背景及未抵扣成功的发票，成功核减税额13万元，直接降低量刑基准。
本地深耕，熟悉司法： 泽良刑事团队依托杭州分所，熟悉杭州地区法院对民营企业涉税犯罪的裁判尺度，精准把握"保护民营经济"政策导向。
全阶段覆盖，无缝衔接： 从审查起诉阶段介入，全程跟进至审判终结，在单位犯罪认定、税额核减、补缴税款、认罪认罚各环节无缝衔接。
六、律师建议
虚开增值税专用发票罪是民营企业高发犯罪，许多企业家对"买票抵税"的法律风险认识不足。一旦案发，应第一时间委托专业刑事律师，在侦查阶段固定单位犯罪证据、梳理真实交易记录；在审查起诉阶段积极补缴税款、争取认罪认罚从宽。切勿抱有"补税就没事"的侥幸心理，虚开罪属于行为犯，即使补缴税款仍可能追究刑事责任，专业律师的早期介入是争取缓刑的关键。
