上海庄律师精要：

民间借贷中双方当事人约定复利，复利没有超过年利率24%，应予支持。超过24%至36%之间的，如债务人已经支付该部分利息，债权人可以不予退还。

风险提示：总的原则还是不要超过年利率36%，多次重新签订借条，将之前的利息计入本金的，也不应当超过法定利率。

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民间借贷中双方当事人约定复利，复利没有超过法定最高限度的，应予支持

复利被爱因斯坦称为世界第八大奇迹，并称其威力胜过原子弹。由于其利滚利的计算方法，在传统观念中，复利经常被烙上剥削、高利贷的印记，因而对民间借贷中关于复利的约定能否支持存有不同的观点。我们认为，双方当事人在借款发生时自愿约定复利，且在最后还本付息时，复利没有超过法定最高限度的，应当予以支持。理由是：

1、禁止复利没有法律依据。如前所述，我国法律中并无关于复利的禁止性规定。在私法领域，法无禁止即为许可，因此一概否定复利缺乏法律依据。

2、从经济学角度讲，利息是因出借人暂时放弃货币的使用权而获得的报酬，利率作为利息与本金的比例，被视为货币作为一种商品的价格。单利和复利仅是利息的两种计算方法，如果当事人自愿采取这种方法计算，又不超过法定最高限度，没有理由不予允许。

3、从形式上看，将前期借款本息合并一起出具新的借条，可以看作双方对以前已经发生的借款的结算和确认，是对以前债权、债务关系一次总的处理和新的认识，不违反当事人意愿，符合合同自由和意思自治。

4、无论是银行贷款还是民间借贷，利息的本质都是相同的，都是借款人使用货币应支付的报酬。既然银行贷款允许计收复利，民间借贷就无禁止复利之理。同时，我们认为，虽允许计算复利，但应当予以一定的限制，因合理、适当的利率规制，是引导民间借贷规范发展的核心问题，单利和复利既然都是利息的计算方法，两种方法计算而来的利率应受到同样的规制。本规定第26条既然对民间借贷的利率规定了最高限度，本条规定的复利也应在此最高限度之内。因此对于超过最高限度的部分，人民法院不能保护。

《规定》沿袭了1991年《意见》第7条规定的思路，在其基础上，对于合法限度内的复利的计算做了进一步细化的规定。

——摘自《解读<最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定>》,作者：杜万华、杨临萍、韩延斌、王林清、于蒙，载于《民事法律文件解读》2015年第9期