移民海外，财务传承会面临哪些税费风险？

近些年来，随着国家的飞速发展，越来越多的中国人为了更好的空气、子女的教育，或是海外投资而选择移民海外。据调查，约有37%的高净值人群正在考虑移民，12%的高净值人群已移民或正在申请当中。

中国人有将财产传给后代的习惯，常常有许多有意移民，或者已经办理好移民的客户咨询，如何才能把自己的财富合法地转移给子女，哪种方式最便捷、效果最好等等。实际上，财富传承不仅仅是那些家产万贯的千万富翁、亿万富翁必须要做的事情，一般的中产阶级也需要了解和考虑。

然而，面对新的国家不同法律和税务政策，经过多年打拼的基业，在留给孩子的时候，到底留的是财，还是税呢？我们以华人移民最多的国家——美国为例，首先要了解与遗产规划有关的税法：遗产税和赠与税。下面，给大家进行详细地分析与解读。

1. 美国联邦遗产税

遗产税是一种调节税，主要是调节社会的收入分配。在社会收入不均、财富差距拉大的时候，国家往往通过遗产税来减少贫富差距，缓解社会矛盾。英国与1796年就开始征收遗产税；而美国则于1916年开征。根据当时的具体状况，遗产税的税率每年都可能有所调整，美国20世纪70年代末之前有段时间的税率高达70%。

美国主张公平，在遗产税执行方面也是非常严格的。这个免税额度每年会有变化的，2014年是534万美元；2015年是543万美元；而2016年又提高到545万美元。2018年美国税制改革后，美国公民个人遗产免税额为1120万美元，夫妻共同遗产免税额为2240万美元。配偶之间的财产继承不需要缴纳遗产税，父母双方都死亡，继承财产的子女也可以享受父母的共同豁免额度。如果既不是美国公民也不持有没有绿卡，免税额则只有6万美元。无终生赠与免税额，转移房产税率可高达40%。

2.美国联邦赠与税

遗产税是人死后才征收，为防止富人在生前就把财产转移给子女，美国法律特别规定，如果赠与他人的财产如果超过了年度赠与豁免，则需要交赠与税，目前的美国的年度赠与豁免是与遗产税免税额相同，均为1120万美元。

如果超过年度赠与豁免额，必须申报赠与税表709，并从遗产税中扣除。丈夫和妻子之间的汇款不受年度赠与豁免额限制，但对于配偶以外的人，如子女或亲属，一年豁免限额为1.4万美元。唯一的例外是慈善捐赠，慈善捐赠无需缴纳赠与税。

绿卡持有者必须在最近一年内在美国停留超过31天，并在过去两年内在美国停留超过180天，才有资格获得豁免。所以，如果捐赠人不是美国公民，也不持有美国绿卡，就不需要考虑赠与税的问题了。

对于美国捐赠人，以下是具体的规定，根据不同的捐赠额度有不同的要求。例如，父亲（美国绿卡）赠与儿子（美国绿卡）一笔钱，就属于赠与行为，根据数额，需要按以下规定来执行。

对于海外移民来说，财富传承规划绝不是到了国外、年老之后才考虑的，而最好在移民之前，就开始考虑布局。