我教你如何建立税务风险的防火墙

提起税务风险，其实一直都存在于我们企业发展的每一个环节，并伴随着企业的经营进程，由于一些专业知识的理解差异或故意，以至于背离税收法规政策的规定，导致了可能遭受税务处罚乃至刑事处罚的风险。近两年屡屡爆出的虚开巨案往往不是过去一个纳税年度所产生的事项，现在不少涉税业务中，有不少是2015年，甚至更早期的财务问题面临稽查检查或者处罚，充分验证了大数据时代“金税三期”的威力。或者有人说，少缴税低于行业税负率就肯定会被罚，那我们多交点应该就没事了吧？未必！上市公司对于虚增收入和利润有着天然的强烈动机，表面上看似乎多交税税务机关自然高兴，但实际上虚构收入可能会造成虚开，同样是个致命的问题。

一、关于风险

首先，识别企业面临的税务风险的类型。

1、日常业务涉税风险

日常业务涉税事项主要是指企业日常生产经营活动中发生的事项。主要事项有：税务登记事项，发票管理，税收优惠，税款的核算及纳税申报与缴纳，涉税档案管理等。

2、重大经营事项涉税风险

重大经营事项是指企业在进行重大经营决策、特殊的交易、并购重组、重大投资、关联交易安排、集团公司股权架构安排等。因这类事项涉及范围较大、层级较高，相关税收事项一般也都是综合性的，如果在决策之初没有把风险考虑在内，则可能造成较大的损失，其影响也将会是很大的。

二、风险的应对

应对税务风险，应当有一个系统性的机制，首先要有专业人士、能够通过一定的方式或途径进行风险识别、可以通过一定的方式消除或转移风险。

1、税务风险管理机构

（1）由于涉税事项伴随着企业财务会计核算的全过程，对于日常经营活动中的涉税事项单独设置人员会增大成本，因此日常工作主要落在财会人员身上，需要对涉税的财会人员加强税收相关法律法规的培训，及时更新最新的财税政策，减少不必要的纰漏。对于规模稍大的企业，也可以单独设置税务会计或税务专员，专门处理涉税的业务。

（2）虽然主要是财务人员负责涉税事宜，但此等涉税事宜主要由企业的经营业务产生，办税人员对于税收相关规定的不熟悉往往会给财务人员处理涉税事宜造成相当的麻烦，因此有必要对相关业务经办人员做一定的税法知识普及，将经办相关涉税业务的具体规定形成具体文件于公司内部颁行，统一口径和尺度。

2、如何识别税务风险

（1）对于企业日常生产经营活动可能涉及的税务风险，主要从三方面入手：

A、梳理企业自身业务流程，发现可能的税务风险点，选取关键监控指标，可以利用大数据人工智能辅助监控预警（可参照“金三”系统的预警逻辑）；

B、定期或不定期自查，及时发现问题，及时解决；

C、聘请第三方专业机构做定期税务体检，提出改进建议。

（2）对于重大经营事项的涉税风险，基本是一事一议，最好是把税务风险及税负指标纳入重大决策程序，作为一项必须的可行性论证项目。

（3）建立税务顾问制度，就重大事项的决策征询专业机构意见，对于企业规模较小、不具备专门税务人才储备的企业尤其必要。

3、税务风险管理的方法

如果一个企业有税务风险的意识、能够做到前述的部分或全部，大部分的税务风险基本上已经不会发生了，对于摆到眼前的风险，应对方式无非几个：及时改进或补正、加强内部管理优化业务流程、积极配合税务机关争取减轻处罚。