个人独资企业税务筹划

通常情况下个人独资企业涉及的税种：增值税、附加税、印花税、个人所得税等。
通过与公司制企业的对比，个人独资企业与公司制企业在税种上的主要差异在于：公司制企业缴纳企业所得税，个人独资企业缴纳个人所得税。其他税种并无本质区别，根据发生的经济业务内容按照税法规定缴纳相关税款。
01、增值税
个人独资企业只要涉及到增值税应税业务就要缴纳增值税，不同行业，适用不同的增值税率，个人独资企业如果满足了一般纳税人的条件，可以申请为一般纳税人，升为一般纳税人后就按照一般纳税人计税方法缴纳税款。符合条件的个人独资企业也可以享受增值税优惠政策。
02、消费税
个人独资企业发生销售应税消费品的行为，按照消费税的规定缴纳消费税。
03、附加税
以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据按照规定的税率计算缴纳。主要有城建税、教育费附加、地方教育费附加。
04、印花税
发生了印花税税目列举的应税行为就按照不同税目的税率规定计算缴纳印花税。
05、个人所得税
个人独资企业的个税征收分为：查账征收和核定征收
①查账征收基本原理是：根据个人独资企业的收入减成本减费用得出利润，乘以对应的个人所得税税率计算应纳税额。
适用的个人所得税税率表为：5%-35%的超额累进税率表。
应纳税所得额＝该年度收入总额－成本、费用及损失－当年投资者本人的费用扣除额(当年投资者本人的费用扣除额＝月减除费用（5000元/月）×当年实际经营月份数)
应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数
②核定征收的基本原理：根据税务局核定的“应税所得率”计算出应纳税所得额，再用应纳税所得额乘以对应的个人所得税税率减去速算扣除数计算应纳税额。
应纳税所得额=不含税收入*应税所得率
应纳税额=应纳税所得额×税率－速算扣除数
注意：个人所得税核定征收主要针对的是个人独资企业中的小规模纳税人，通常情况下个人独资企业中的一般纳税人是不能核定征收的。

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