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创业如何选择合适的企业类型?一文说清~

作者:陈婧婧律师时间:2024年09月11日分类:律师随笔浏览:473次举报


企业类型也暨企业的组织形式,总体上可分为两类:法人制企业和非法人制企业。法人制企业包括有限责任公司和股份有限公司,非法人制企业包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业。创业时,该如何选择适宜自己的组织形式呢?看完本文你就清楚啦!

选择企业组织形式,需要重点考虑的有法律责任、税务负担和业务规模几方面,接下来我们从这几个方面做个对比。

一、法律责任

法人制企业(包括有限责任公司和股份有限公司),股东以出资额为限对公司债务承担责任。也就是说,股东和公司间有一堵隔离墙,正常情况下,公司是以自身财产清偿债务的。只要股东按照认缴出资额履行了出资义务,无论公司债务有多少,股东均无需承担责任。

需注意的是,在有限责任公司中有一个特殊的类型:一人有限责任公司,简称一人公司。虽然一人公司也是法人制企业,但一人公司较特殊,根据法律规定,一人公司的股东不能证明自身财产独立于公司财产的,需要对公司债务承担连带责任。

而非法人制企业(包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业),投资者是需要对企业债务承担无限责任的。这时,投资者与企业间的隔离墙没有了,一旦企业负有债务无法清偿时,投资者就需要对企业所负债务承担无限责任。

二、税务负担

对于法人制企业来说,在税收上最显著的就是所得税的双重征税。无论是有限责任公司还是股份有限公司,均需要就所得先缴纳25%的企业所得税,税后利润向股东分配时,自然人股东还需缴纳20%的个人所得税。在双重纳税下,法人制企业的税负是较重的。

对于非法人制企业来说,企业本身不涉及缴纳所得税,只有投资人需要缴纳个人所得税,一般按照生产经营所得适用5%-35%的累进税率。

因此,从所得税来看,法人制企业个人投资者的实际税负约为40%,而非法人制企业个人投资者税负最高仅为35%。但某些类型的法人制企业可以享受税收优惠,比如高新技术企业所得税仅为15%,可能采取法人制企业对个人投资者更有利。

三、企业规模

法人制企业里,有限责任公司一般规模小一些,股东人数在1~50人。股份有限公司规模较大,股东人数为1~200人。无论是有限责任公司还是股份有限公司,都可以开设分公司、子公司。

非法人制企业里,若是一人创业,可以成立个体工商户或者个人独资企业,这两者的区别在于个人独资企业可以设立分支机构,而个体工商户是不允许设立分支机构的。所以如果要开连锁店的,应注册个人独资企业更适合。若是多人一起创业的,可以考虑合伙企业的形式,合伙企业也是可以设立分支机构的。

以上就是创业选择企业类型是需着重考虑的因素,看明白了吗?没明白也没关系,给大家总结成小表格,就更简洁清楚啦~~~

企业类型

股东人数

法律责任

所得税税负

分支机构

法人制

有限责任公司

1~50人

有限责任

公司缴纳企业所得税,自然人股东缴纳个人所得税

可设

股份有限公司

1~200人

有限责任

可设

非法人制

个体工商户

1人

无限责任

自然人股东缴纳个人所得税

不可设

个人独资企业

1人

无限责任

可设

合伙企业

2人以上

无限责任

可设


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