张定凯律师
律师观点分析
[谢X诉称]谢X与武X是夫妻关系，武X与冯X是朋友关系，经双方协商同意，2014年8月19日，由谢X直接转款80万元给冯X，另外20万元由谢X直接转账给武X，转账成功后，冯X向谢X出具了100万元的借条一张，载明借款期为1年（至2015年8月18日届满）。借款逾期后，谢X于2016年8月向泸州市江阳区人民法院起诉冯X，要求偿还借款100万元，并自借款之日起按照年利率24%支付利息至付清本金为止（扣除已支付的12万元）。
谢X诉称双方口头约定月利率为3%的依据是：冯X于2014年9月22日向谢X转账3万元，冯X于2014年10月20日向谢X转账3万元，冯X于2015年4月27日向谢X转账6万元，充分证实了借款本金为100万元的借款月利息为3%。
冯X接到法院的应诉通知后，遂委托本律师提供诉讼代理服务。本律师经听取冯X的案情介绍后，接受了冯X的委托。
[冯X委托律师]张XX，四川XX律师。
[承办过程]本律师接受冯X的委托后，开展了如下工作：
1、到受诉法院查看、复制谢X起诉时向法院提交的《借条》；
2、让委托人到银行调取借款到账的银行交易记录以及还款交易记录；
3、详细了解冯X与谢X的经济往来情况；
4、为冯X拟定民事答辩状。
[冯X答辩要点]
1、冯X虽向谢X出具借条的金额为100万元，但实际收到借款本金为80万元；
2、冯X向谢X的借款为无息借款；
3、冯X已偿还谢X借款本金12万元。
[一审法院查明]2014年8月19日，冯X向谢X借款，谢X通过转账出借给冯X80万元。同时，冯X出具给谢X100万元的借条一张，载明借款期为1年（至2015年8月18日届满），未载明利息。2014年9月22日、2014年10月20日，冯X分两次各偿还了谢X3万元，共计6万元；2015年4月27日，冯X偿还了谢X6万元，以上总计12万元。
[一审法院认定]对本案的争议焦点分析评述如下：
1、关于借款本金为多少的问题？
谢X主张借款为100万元，其中80万元系银行转账给冯X；另外20万元系“其丈夫武X在冯X处承包了工程，冯X欠武X20万元工程款，该20万元便以此抵扣”。冯X主张不存在该事实，借款时实际只给付了80万元。经审认为，谢X出示的证据不能证明冯X欠武X工程款，以及双方协商做抵的事实，应承担举证不能后果，借款本金认定为80万元。
2、关于双方是否口头约定按3%计算利息的问题？
谢X主张双方口头约定利息为3%，并拟以“2014年9月22日、2014年10月20日，冯X分两次各偿还了原告3万元；2015年4月27日，冯X偿还了原告6万元。”的事实证明，双方按100万的3%偿还利息。经审查，谢X不能证明冯X长期按固定金额还款的事实，没有形成规律，不能证明双方存在利息约定。上述12万元应认作偿还本金。
3、关于已偿还多少借款的问题？
冯X主张已经偿还12万元，已向法庭提交了相应的银行转账记录，且谢X对此转账金额无异议，本院予以认可。
综上所述，本案借款认定为80万元本金，没有利息，冯X已经偿还12万元，还应偿还68万元。
4、关于利息问题。
《中华人民共和国合同法》第二百零七条规定“借款人未按照约定的期限返还借款的，应当按照约定或者国家有关规定支付逾期利息。”《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十九条第二款第一项规定“未约定逾期利率或者约定不明的，人民法院可以区分不同情况处理：（一）既未约定借期内的利率，也未约定逾期利率，出借人主张借款人自逾期还款之日起按照年利率6%支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持。”本案中，冯X未按约定期限偿还借款，应当支付逾期利息。鉴于双方未约定借期利率，也未约定逾期利率，逾期利率酌情从借款逾期之日（2015年8月19日）起按年利率6%计算，直至清偿。
[一审法院判决]本院依照《中华人民共和国合同法》第一百零七条、二百零七条，《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十九条，《最高人民法院关于适用<中华人民共和国民事诉讼法>的解释》第九十条之规定判决：
一、冯X于本判决生效之日起十日内，偿还谢X借款本金68万元及逾期利息，逾期利息从2015年8月19日起按年利率6%计算，息随本清。
二、本案案件受理费适用简易程序减半收取6900元，由谢X承担2000元，冯X承担4900元。
[谢X提起上诉]一审判决后，谢X不服泸州市江阳区人民法院的判决，向泸州市中级人民法院提起上诉，上诉请求如下：
1、请求二审法院查清事实后依法改判冯X偿还借款本金100万元；
2、请求判令冯X按照年利率24%偿付谢X借款利息至偿还清全部本金为止；
[谢X上诉理由]
1、一审认定本金为80万元不当。
谢X与武X是夫妻关系，谢X直接转款80万元给冯X，另外20万元是直接转账给武X，转账成功后由冯X出具100万元的借条谢X的。且谢X举出了向武X打款20万元和向被上诉人打款80万元的依据，与借条相互印证。
即使按照冯X所说实际借款80万元，借条打成100万元，在借款近两年时间内，为什么不将借条金额进行更改，这不符合常理，以此认定谢X实际出借借款为100万元的事实是成立的。
2、一审法院认定被上诉人还款没有规律，不能证明双方存在利息的约定错误。
虽然借条没有约定利息，但冯X于2014年9月22日、2014年10月20日、2015年4月27日分别向谢X偿还3万元、3万元、6万元的借款利息，充分印证了冯X向谢X借款的本金为100万元，借款月利息为3%。
3、一审认定将偿还的12万元抵扣本金错误。
冯X还款的12万元是借款后的四个月（2014年8月19日至2014年12月18日）的借款利息，因此，冯X应当偿还本金100万元，对于利息，谢X自愿从起诉之日起按照年利率24%计算收取。直至付清本金为止。
[二审冯X委托律师]张XX，四川XX律师。
[冯X二审答辩要点]一审法院认定事实清楚、适用法律正确，谢X的上诉请求不能成立，应依法驳回上诉、维持原判。
[二审法院认定]本院认为，本案系民间借贷纠纷。根据双方的诉辩意见，本案二审的争议焦点是：一、借款本金的确认；二、冯X偿还金额及性质的认定；三、利息的计算。针对上述争议焦点，结合查明法律事实，本院分析评判如下：
1、对于借款本金的认定问题。
谢X主张本金为100万元，冯X主张借款本金为80万元。本院审查认为，民间借贷是实践性合同，出借人负有举证证明借款实际交付的责任。谢X虽持有冯X出具的载明借款金额为100万元的借条，但仍负有举证证明实际交付款项的责任。证据材料显示谢X转账80万元到冯X账户，该事实双方无异议，该部分本金本院予以确认。谢X主张另20万元已经通过武X账户支付，根据举证规则，谢X应当就该主张负有举证责任。谢X提供的银行流水记录虽显示取款100万元，同时武X账户存入20万元，但未提交充足证据证明冯X同意或指示付款至武X账户，故该20万元借款本金已支付的主张证据不足，本院对借款本金100万元的上诉主张不予支持，根据查明法律事实，对于80万元的借款本金予以确认。
2、对于已经偿还金额的认定问题。
根据法律规定，借款人对还款事实承担举证责任。冯X在原审中向法庭提交了12万元的银行转账记录，原审确认的已偿还金额12万元经谢X确认，本院予以维持。
对于偿还金额的性质问题，谢X主张偿还的是利息，冯X主张偿还的本金。本院审查认为，双方对偿还金额的性质无明确约定。因借条并未就利息作出约定，虽谢X主张口头约定利息未提供充足的证据予以证明，故冯X已经偿还的12万元应当抵扣本金。
3、对于本案的利息应当如何计算的问题。
根据法律规定，既未约定借期内的利率，也未约定逾期利率的，出借人主张借款人自逾期还款之日起按照年利率6%支付资金占用期间利息的，人民法院应当支持。如前所述，本案证据不足以证明双方约定有利息，谢X提起诉讼要求按照年利率24%计算于法无据，一审法院判决按照年利率6%计算正确。
综上，谢X关于本金为100万元、按照年利率24%计算利息的主张证据不足不能成立。一审法院认定事实清楚、适用法律正确，应予维持。故依照《中华人民共和国民事诉讼法》第一百七十条第一款第一项规定，判决如下：
[二审法院判决]
一、驳回谢X的上诉，维持原判；
二、本判决为终审判决。
[律师办案总结]
1、双方没有约定利息的意思表示的，视为出借方放弃利息，无需约定；
2、如双方一开始没有约定借款利息，但在借款方不归还借款的情况下，双方重新约定了利息的，应区分清楚是对借期内的利息的补充约定，还是对逾期利息的补充约定？
3、借贷双方对借款期限内利率或者逾期利率有约定的，从其约定，但以不超过年利率24%为限，若超出此规定，人民法院不予支持。
4、交付借款，尽量以银行转账方式完成，杜绝现金交易；
5、出借方应向借款人索要身份信息；
6、出借人应亲眼目睹借款人书写书面借条和捺印；
7、尽量要求借款人提供偿债担保人。
8、建议约定借款逾期后，出借人实现债权的费用不仅限于诉讼费、律师费等费用，全由借款人承担。
9、借条（不是欠条）应对借款金额、借款期限、借款期限内的利息、利息支付方式、逾期利息、违约责任等进行明确约定，以减少不必要的麻烦和纷争