虚开发票刑事案例

律师观点分析

公诉机关河南省A县人民检察院。

被告人甲，男。因涉嫌虚开发票于2020年8月17日被A县公安局取保候审；因涉嫌犯虚开发票罪于2020年10月30日经本院决定取保候审。

辩护人：**，安徽**然律师事务所律师。

辩护人：董海山，河南仁茂律师事务所律师。

被告人乙，。因涉嫌虚开发票于2020年8月17日被A县公安局取保候审；因涉嫌犯虚开发票罪于2020年10月30日经本院决定取保候审。

指定辩护人：**，河南**律师事务所律师。

*A县人民检察院指控:1.2019年6月份，被告人甲在开封市任W健康产业发展有限公司员工丙等人的帮助下，以自己亲戚张三、李四、王二、陈五分别担任法定代表人，在A县分别注册了开封市R医药科技有限公司、开封市Y医药科技有限公司、开封市P医药科技有限公司、开封市T医药科技有限公司。2019年9、10月份，在没有真实业务发生的情况下，被告人甲以开封市Y医药科技有限公司为江苏H医药集团有限公司苏州制药厂、沈阳N集团股份有限公司虚开发票价税合计440000元；按照同案被告人乙提供的信息资料从其控制的开封市R医药科技有限公司,分别向广州M**物制药有限公司、M药业集团股份有限公司虚开发票价税合计772670元。

2.2019年9、10月份，被告人乙、甲在没有真实业务发生的情况下，以开封市R医药科技有限公司的名义向广州M**物制药有限公司、M药业集团股份有限公司虚开发票合计772670元。

被告人甲、乙于2020年8月17日被A县公安局传唤到案。

公诉机关认为，被告人甲、乙为牟取私利，在明知受票公司和出票公司无真实业务往来的情况下虚开发票，情节严重，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开发票罪追究二被告人的刑事责任。被告人甲、乙案发后均能如实供述犯罪事实，全部上缴违法所得，并认罪认罚，可以从宽处理。建议对被告人甲判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元，对被告人乙判处拘役四个月，缓刑六个月，并处罚金人民币一万五千元。

被告人甲、乙对公诉机关指控的犯罪事实、罪名及量刑建议均没有异议且签字具结，在开庭审理过程亦不持异议，认罪、认罚。

辩护人对公诉机关指控被告人甲犯虚开发票罪不持异议，认为被告人甲具有自首情节，在共同犯罪中起次要作用，系从犯，无前科劣迹，主动退缴全部违法所得，自愿认罪认罚，应当对其从轻、减轻处罚。

辩护人对公诉机关指控被告人乙犯虚开发票罪不持异议，认为被告人乙具有坦白情节，系初犯、偶犯，积极退赃，自愿认罪认罚，可对其从轻、减轻处罚。

经审理查明的事实与公诉机关指控的一致。

另查明，被告人甲违法所得人民币50000元，被告人乙违法所得人民币30000元。

上述事实，有书证、证人证言、被告人供述和辩解、认罪认罚具结书等证据在卷佐证，足以认定。

本院认为，公诉机关指控被告人甲、乙犯虚开发票罪，事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，且系共同犯罪。被告人甲、乙经公安机关电话通知主动到案，并如实供述本人罪行，是自首，主动退缴违法所得，自愿认罪认罚，可从轻处罚。合肥市包河区司法局出具了调查评估意见书，认为被告人甲、乙具备适用社区矫正条件。根据被告人甲、乙的犯罪情节及其悔罪表现，对其适用缓刑确实不致再危害社会，依法可对被告人甲、乙宣告缓刑。辩护人与此相一致的辩护意见予以采纳。公诉机关的量刑建议适当，予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第二十五条、第六十四条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：

一、被告人甲犯虚开发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元。（罚金已缴纳）

二、被告人乙犯虚开发票罪，判处拘役四个月，缓刑六个月，并处罚金人民币一万五千元。（罚金已缴纳）

三、追缴被告人甲违法所得人民币50000元；乙违法所得人民币30000元。（均已追缴上缴国库）

缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。