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一、全面把握办案原则

办理非法集资刑事案件应当坚持全面理解国家政策，统一正确适用法律。坚持严格依法办案与注重挽回损失相结合，坚持积极履行职责，服务大局，维护稳定，防止发生极端事件和区域性金融风险。坚持准确划分责任，贯彻宽严相济，体现区别对待，打击与保护并重。

二、严格掌握立案标准

1、对于为生产经营所需，以承诺给付分红或者利息的方法，向单位内部职工、亲友等筹集资金，主要用于合法的生产经营活动，因经营亏损或者资金周转困难，未能及时兑付本息引发纠纷的，应当适用最高人民法院《关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》按照民间借贷纠纷处理。

亲友，主要包括基于婚姻、血缘关系的配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女和有证据证明平时关系密切、交往频繁的其他亲友，亲友的“亲友”不能再认定为非法集资行为人的亲友。

2、对于涉嫌非法集资行为，但目前尚能正常经营，基本具有兑付能力的企业，应建议有关职能部门采取行政、法律手段监督其尽快清退集资款项。对于涉嫌非法集资行为已经出现经营困难的企业，如果经过综合评估认为尚有复苏可能，应协调金融等有关部门加大帮扶力度，同时加强管控，引导集资参与人与企业签订分期还款协议，逐步清退集资款项。

涉嫌非法集资犯罪，但有可能对符合返还集资款项的，可以暂缓刑事立案。对于能够积极筹集资金，并在立案前已经全部或者大部分兑付集资参与人的，后果不严重的，可以不按刑事案件立案处理或免予刑事处罚。

3、非法集资刑事案件的立案应严格审批程序。

原则上应当由省辖市级公安机关负责审批，对于跨区域的非法集资刑事案件，要按照河南省公安机关《侦办跨区域非法集资案件协调办法的规定》，由涉案地公安机关向共同的上级报告备案。如有争议，由该上级公安机关统一制定案件主办地、配合地，统一协调指挥，统一办理要求，加强跨地区之间的司法配合，避免主要犯罪嫌疑人漏罪现象发生。

三、正确适用刑法罪名

1、个人或单位非法吸收公众存款，扰乱金融秩序的，依照《刑法》第176条之规定，以非法吸收公众存款罪追究刑事责任，

2、个人或单位以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资的，依照《刑法》第192条之规定，以集资诈骗罪追究刑事责任；对于符合《解释》第四条第二款规定的第一项至第七项情形的，应当认定行为人涉嫌集资诈骗罪。

对于具有下列情形之一的，可以视为符合《解释》上述条款第（八）项规定的“其他可以认定非法占有目的的情形”认定行为人涉嫌集资诈骗罪：一是高价购买低价转让，随意处置集资款项的；二是背负巨额债务，已经无法经营的情况下继续非法集资的；三是在丧失集资款归还能力后，为拆补资金而继续非法集资的；四是关于资金去向的供述或辩解，经查证虚假，导致无法查清资金真实去向的。

3、行为人在非法集资活动前期不具有非法占有的故意，后期在明知已经没有归还能力的情况下，仍然实施非法集资行为，并不能返还集资款，前后行为均构成犯罪的，分别以非法吸收公众存款罪和集资诈骗罪定罪数罪并罚。

4、为他人向社会公众非法吸收资金，并提供帮助从中收取代理费、好处费、返点费、佣金、提成等费用，构成共犯的，依法按共犯追究刑事责任。

非法集资共同犯罪案件中，部分行为人具有非法占有目的的，应当以集资诈骗罪定罪处罚；同案其他行为人如果没有非法占有集资款的主观故意和客观行为的，不宜按集资诈骗罪共犯处理；构成非法吸收公众存款罪的，可以按该罪定罪处罚。

5、对于明知是非法吸收公共存款犯罪、集资诈骗犯罪所得及其收益，为其提供资金账号的、协助将财产转换为现金或者金融票据的、通过转账或者其他结算方式协助资金转移，或协助将资金汇往境外的以及用其他方法掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的性质和来源的，可以依照《刑法》第191条之规定，以洗钱罪追究刑事责任。对于明知是非法吸收公众存款犯罪、集资诈骗犯罪所得及其收益的资金，占有人或使用人拒绝追缴或者拒不说明赃款去向的，可以依照《刑法》第312条之规定，以掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益罪追究刑事责任。

6、对于非法集资案件又涉嫌擅自发行股票、公司、企业债券罪非法经营罪、虚假广告罪的，分别按照《刑法》以及《解释》的有关规定追究刑事责任。

四、客观认定犯罪数额

1、按集资诈骗罪定罪处理的案件，应当按行为人实际骗取的数额计算犯罪数额。案发前已归还的数额应予扣除。

2、按非法吸收公众存款罪定罪处理的案件，应当按照集资的全部数额认定犯罪数额；针对同一集资款本金，反复续约重复集资的，犯罪数额以原本金计算，案发前已归还的数额可以作为量刑情节，酌情考虑。

3、非法集资的对象既有亲友、单位内部职工，又有其他不特定对象的，犯罪数额全部认定；参与集资的亲友如果对集资行为人有真实明确意思表示谅解的，可以作为量刑情节酌情考虑。

4、确定非法集资犯罪数额时，应当注重对审计报告的客观性审查并综合全案证据作出认定。

五、准确界定单位犯罪

1、对于非法集资行为人原先已注册成立公司、企业或事业单位并实际经营之后为解决资金困难、扩大经营规模等，经单位集体研究决定以单位名义募集资金的，或者单位主要负责人未经集体研究决定，以个人或者单位名义募集资金，但主要用于单位经营使用的，应按单位犯罪处理。

2、对于单位财务与个人财务相互独立，彼此间并无资金往来，或者虽有往来但财务记账规范，以单位名义非法集资构成犯罪的，可以按单位犯罪处理。对于个人实际控制的单位，或者单位中个人资产与单位资产混同，财务制度不规范的，即使非法集资行为以单位名义实施，也应当认定为自然人犯罪。

3、对于以非法吸收公众存款、集资诈骗犯罪活动为全部或主要业务而成立的公司、企业或事业单位，无论非法集资行为以何种名义实施，都应当按自然人犯罪处理。

4、单位犯罪对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员追究刑事责任。对于受单位负责人指派或奉命而参与实施了轻微犯罪行为的人员，一般不宜作为直接责任人追究刑事责任。

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