上周五，一个姓廖的民营企业主匆匆上门，说他的企业收到税局的《检查通知书》了。因为是熟悉的朋友，咨询中，我随口问他，你不是有法律顾问吗？廖总直摇头：“我的律师说他不懂税，我就纳闷了，税法不是法吗……”看他要吐槽下去，赶忙换个话题岔开了。后悔咋提及这个话题了。
虽是后悔，但作为法律顾问说自己不懂税，也太直接了。你可以不是专业的税务律师，但不能说自己不懂税啊，你甚至可以说税务是特殊的业务门类，我们最好请税务律师或者税务师，一起讨论一下如何应对。这种说词不是更好嘛。
说回正题，当你的客户遭遇税务稽查时，作为法律顾问，要分四步进行应对：
第一步
提醒客户三不要
律师涉税服务
客户单位突遭税务稽查，都是比较焦虑的，你首先得提醒客户三不要：
第一，不要盲目“找关系”
在“以数治税”的监管环境下，稽查过程留痕且透明，试图通过非正规途径影响案件走向的成功率是极低的。而且，税务稽查内部稽查、审理、执行环节分离，试图通过单一人员影响全局是非常困难的，还可能留下新的把柄，搞不好还会带来不必要的风险。
同时，客户可能因寻求“关系”而延误宝贵的自查和应对准备时间，甚至可能遭遇诈骗，最终“人财两空”。
第二，不要毁灭证据
企业毁灭证据是性质非常严重的行为。任何转移、隐匿、销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告的行为，不仅会招致税务机关的行政处罚，甚至可能直接升格为刑事犯罪。
第三，不要向税务机关乱做陈述
税务稽查的询问笔录是法定证据。公司财务或老板，在不专业的情况下，随意解释资金流水，往往会自相矛盾，成为税务机关定案的“实锤”。
提醒企业关联人员，在询问笔录上签字前，务必仔细核对记录的每一处细节。对于记录不实或语义模糊的地方，有权要求修改。一旦签字确认，再想推翻将极为困难。
第二步
协助企业组织自查
律师涉税服务
税务稽查通常经历四个阶段：选案、检查、审理、执行。
一旦进入“检查”环节，意味着税务机关已经掌握了企业一定的异常数据（如：公私账户混同、三流不一致、虚增成本等）。此时，企业面临的不止是补税，还有滞纳金、0.5倍至5倍的罚款，甚至是刑事责任。
因而，律师介入后，要立即协助企业进行自查，指导企业对税务机关检查涉及年度的所有账簿、凭证、合同、银行流水等资料进行梳理，评估潜在的税务风险点，做到心中有数。
注意事项：
自查是为了了解情况，有效应对，而不是去“伪造”证据。
第三步
模拟询问测试
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绝大部分企业老板、员工，面对税务询问，会不知所措，以至于答非所问，混淆概念，不能有效配合检查。因而，要 对关键人员进行模拟询问。其目的是：
· 让有关人员在模拟环境中体验稽查询问的正式感和压迫感，降低正式询问时的紧张情绪；
· 确保被询问人对关键业务流程、财务处理的记忆和描述与书面证据（合同、凭证、账目）完全一致，避免“记忆偏差”被误读为“虚假陈述”；
· 通过提问，进一步识别有关人员对特定业务合法性的模糊认识，以便律师提前进行法律定性并制定应对策略。
测试的形式和内容模版，我放在文末福利中了，需要的律师，联系领取。
注意事项：
测试中要把握边界——
测试要以事实为根据，不能违背测试目的，不能进行任何形式的“串供”。必须向每一位参与测试的人员发放书面《测试目的说明》，明确指出本次是“模拟演练与事实澄清”，而非“统一口径”。而且，测试要一对一模拟，不提供答案。
第四步
与税务机关沟通
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我们总结了一个“沟通四法”，大家参考：
1、以法律顾问或者代理人的身份，向税务机关主动询问，并确认税务机关的检查范围、时间线、所需材料清单。这体现了律师的组织性和配合意愿，也在无形中让检查更聚焦。
2、协助企业按照要求提供资料，但要注意控制节奏。
3、就检查事项做出说明和解释。特别是分歧点，要用事实、证据说话。
4、对争议事项，提供深度法律意见，争取获得税务机关认可。意见书核心内容可包括——
（1）基本事实梳理与证据索引。包括：相关的业务事实、财务处理事实以及证据清单索引。
（2）法律分析与专业论证。 针对每个争议的焦点，进行“法律、事实、结论”的三段式论证，给出明确的法律意见。
（3）清晰、礼貌地向税务机关提出企业的核心诉求。
提醒大家：意见书的论证核心要以“业务实质”和“税法原理”为基石，避免纠缠于会计形式。
注意事项：
（1）注意税务机关程序的合法性；
（2）注意区分事实与定性。对无争议事实配合确认；对有争议的事实、法律政策适用问题，准备专业申辩意见。
（3）注意对事不对人，可以质疑对方的观点，但不要质疑对方的能力或动机。
（4）必要时，要提供台阶。在坚持核心立场的同时，可以主动表示在某些程序性问题或次要问题上愿意配合改进，让对方感到沟通是有成效的。
（5）在复杂专业问题上，可考虑借助税务师、会计师等专家的力量。
至于，税务机关处理过程中的听证和后续争议解决，律师可作为专项服务。本文不做讨论。
