【合规观察】某员工职务侵占案办案手记 | 江三角出品

案件简介

甲公司系一家上市公司，主营业务是工业原料及相关设备的生产和销售。

刘某自2006年起在甲公司担任某业务部门市场与技术总监，全权负责从市场推广和营销、到与客户的谈判、签署合同，到设备的生产、交付、及售后服务等事宜。根据甲公司合同审批权限的规定，刘某有权签署金额在人民币800万元以下的销售合同并使用公司公章，无须上级或其它部门审核批准。

2014年，甲公司管理层多次听到外界传言称甲公司的员工刘某，利用职务之便，在销售过程中通过某A公司侵吞公司利益、中饱私囊，存在职务侵占行为。江三角律师团队协助甲公司对本案进行了调查。

调查发现

刘某在向9家客户单位销售甲公司产品的过程中，串通公司的技术负责人任某，由任某出面，代表甲公司与终端客户洽谈设备销售事宜，谈妥价格等事项后，刘某遂引入A公司，向终端客户称如果要向甲公司购买设备，必须经过其授权销售代理A公司。即，先由终端客户与A公司签订设备销售合同1，再由A公司与甲公司签订合同设备销售合同2，而销售合同2的价格仅为销售合同1的设备销售价格的40%至70%，最后销售合同1高于销售合同2的差价就流入了A公司和刘某的口袋。

由于刘某有权代表甲公司签署人民币800万以下的合同，而销售合同2的金额基本都在800万以内，所以无需更高级别的审批，甲公司很难发现刘某的违规操作。

同时，为了表明A公司确属甲公司的授权经销商，刘某伪造了甲公司的授权委托书。甲公司的用印审批是通过电子邮件进行的，刘某在将一份用印申请发送审批后，在实际盖章的时候将本来的申请文件，替换成了其伪造的授权委托书。

协助报案

甲公司了解到调查结果后，认为刘某的行为非常恶劣，违背了员工最基本的诚实信用原则，要求追究刘某的刑事责任，并要求刘某赔偿公司的损失。

我们从以下几个方面协助甲公司搜集和准备报案材料：

值得一提的是，上述电子邮件均已被刘某删除。我们协助公司委托有关机构进行司法鉴定，通过数据恢复，成功找到这些邮件。这些邮件对于证明刘某的违规行为起到至关重要的作用。

决定本案是否能够成功立案的关键在于，我们能否向公安机关证明，刘某的行为确系将甲公司的财物据为己有。在本案中，甲公司的对外销售设备并无统一的售价，如何说明刘某通过A公司销售甲公司设备的差价为本应属于甲公司的收入？

我们与公安办案人员进行了充分沟通，说明刘某是在终端客户于甲公司谈妥销售价格等事宜之后，才引入其关联公司A公司，分别与终端客户和甲公司签署销售合同的，故A公司销售所得的差价本为甲公司应得部分。公安机关对律师观点予以采信，该案得以顺利立案。

公安机关立案后，进行了进一步调查，调取了A公司与终端客户签署的合同情况，最终确认刘某给A公司造成损失3000多万元人民币。因此，公安机关以刘某涉嫌职务侵占犯罪，遂将该案移交检察院进行起诉。

处理结果

在公安机关介入调查后，我们指导甲公司配合公安调查。在审查起诉阶段，我们帮助甲公司配合检察机关了解情况，准备诉讼证据。在刑事诉讼阶段，我们又代表公司与法官就案件事实不断进行沟通。

最终，2018年5月，法院判决刘某职务侵占罪成立。并且，在判决之前，经律师协调，刘某家属向甲公司退赔了部分款项，同时就余款部分向甲公司出具了书面还款计划，案件已由法院执行部门实际执行。甲公司对该案的结果是非常满意的，一方面违规员工被追究刑事责任，这可以在公司起到杀鸡儆猴的作用，有利于公司进行合规管理；另一方面，刘某赔偿了甲公司部分损失，甲公司的经济利益也得到一定程度弥补。

律师建议

结合本案的办理以及本律师团队曾经处理的大量类似案例，我们对企业在合规管理中有如下几点建议，供企业参考：

稿件来源：江三角合规业务部