最近,接到很多人的咨询、询问,是有关父母的房子过户给子女以及相关税费如何承担的问题,如父母将房屋无偿赠与我,我需要缴纳个税吗?如果我要继承父母的房屋,需要缴纳个税吗?究竟哪种过户方式的效率最高,成本最低?对于这些问题,很多人并不清楚答案。
2019年6月25日,中华人民共和国财政部、税务总局公告2019年第74号文件,财政部、税务总局联合印发了《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》,对此给出了解答:
1.房屋无偿赠与子女,免征个税。
公告指出,房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的,受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。
不过,符合3种情形的,对当事双方不征收个人所得税:
(1)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;
(3)房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。 简而言之,无偿受赠房屋要缴纳个税,但无偿赠与子女等直系亲属,还有子女继承房产,是不用缴纳个税的。
2.税费相比之前有何变化?
有人会问,这是新规吗?之前对于此事项是如何规定的?之后出来的政策有啥变化?
其实,上述3种情形免征个税,早在2009年出台的《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税〔2009〕78号)就已有相关规定了,并非是新出台的政策。
此次政策的变化是,以前无偿受赠房屋是按“其他所得”项目征税,现在改为按照“偶然所得”来征收。
原来,2018年个人所得税法修改后,取消了“其他所得”项目,按照原税法“其他所得”项目征税的有关政策文件,需要进行相应调整。因此,这份公告将一部分原来按“其他所得”征税的项目,调整为按照“偶然所得”项目征税。
税费也没有变化,偶然所得适用税率为20%,与原来的“其他所得”税率相同,纳税人的税负保持不变。
3.房子赠与子女,不需要缴纳任何税吗?
当然不是,房子无偿赠与子女只是免征个税,其他税费并不能免,还是要缴纳契税等。很多小伙伴可能在心里嘀咕了:“什么?我把房子送给自己的子女还要交钱?”
没错,不仅要交钱,而且房产用赠与的方式给子女反而是税费比较多,并不划算。
4.买卖、赠与、继承,哪种方式最划算?
房屋过户主要分为三种方式——赠与、买卖、继承。那么,父母要把房子给子女,选择哪种方式最划算?
我们来算一笔账,假设小明无房,父母有一套“满五唯一”普通住宅,90平米以内,价值100万元,赠与、买卖、继承分别花多少钱呢?
(1)赠与
契税——缴税方:小明
税率:3%
印花税——缴税方:小明和父母双方
税率:0.05%
需要缴纳3%契税就是3万元,另外双方共0.1%的印花税1000元,一共是3.1万元。
(2)买卖
契税——缴税方:小明
税率:1%、1.5%、3%
注:具体查询不动产所在地政府规定。
个人所得税——缴税方:父母
满五年唯一住房:免税
非满五年唯一住房:a.普通住宅为交易额的1%;
b.非普通住宅为交易额的2%
增值税及其附加税——缴税方:父母
不满两年:不含增值税的交易额的5%
满两年:a.北上广深普通住宅免税
b.北上广深非普通住宅不含增值税差价的5%
c.其他地区免税
根据房屋情况,契税适用税率1%,契税缴纳1万元,增值税以及附加税、个税免征,一共是1万元。
(3)继承
印花税——缴税方:小明
税率:0.05%
只需要缴纳0.05%的印花税,也就是500元。
可见,在这3种方式中,继承是花费最少的,买卖其次,赠与花费最高。
(注明:日常生活中提及的房屋交易额实际为含税价格,所以实际缴纳的税金比此方式下计算的结果略低;父母以买卖的方式把房子给小明时,个人所得税还有一种计算方式,即按照买卖差额的20%缴税,但目前这种方式较少,所以要根据当地的具体规定执行)
举个例子,假如小明的父母买房花了60万,小明取得的时候价值100万,而这套房子后续涨到300万。
如果是买卖的方式给小明的话,因为之前是100万买来,而之后涨到300万的时候,只需要按当中价差的200万来交税。
如果采用是赠与和继承的方式,因为小明是沿用了他父母取得房产这60万的成本,所以等到房产涨到300万的时候,他就需要基于当中240万的价差去交税。
综上所述,房产给子女,继承不可控,赠与费用较高,买卖的方式比较省钱。