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上周我们遇到了一个麻烦,俄罗斯客户汇的款无法结汇。原因是我们签订合同的时候,将客户名称翻译的是×××,LLC,然而俄罗斯客户汇款时使用的是×××,OOO,结果律所在银行结汇时就遇到了麻烦。
不同国家对于有限责任公司的说法是不一样的,比如在美国有限责任公司成为“LLC ”,在德国称为“GmbH”,在俄罗斯称为“OOO”。如果你看到这些词,虽然可以翻译成有限责任公司,但是其内涵还是不同的,千万不可以直接把国内的有限责任公司与他们划等号。
中国的有限责任公司,我们一般翻译成为××× CO., LTD,而不是翻译成CO., LLC,因为CO., LTD仅仅是有限责任公司的意思,而非一种特定的公司类型。
中国的公司类型分为有限责任公司和股份公司两种。美国的公司分为INC(Incorporated的简写)和LLC(Limited Liability Company的简写)两种,INC 中又分为 C-corp和 S-corp。当然,这种划分并不是注册时候的划分,而是基于税务申报的划分。在美国关于公司的规定,每个州略有不同,但是整体上大同小异。
我国的股份公司实际上更像是C-corp,我国的有限责任公司在风险承担、投票权和盈余分配的灵活性方面和LLC相同,但在税收方面却完全不同。
中国的公司,无论是股份公司还是有限责任公司只能按照独立法人进行交税。在公司层面上缴纳企业所得税,分配利润还要缴纳个人所得税。这就存在双重交税的问题。比如公司的一年赚了100万元。如果股东想要把这100万分了,公司先要按照25%的税率,缴纳25万元的企业所得税。剩下的75万元还需要按照20%的税率,缴纳15万元的个人所得税,也就是说总共要缴纳40万的税。
在美国只有C-corp需要按照独立法人进行纳税,这一点和中国公司纳税制度相同。然而S-corp在一定条件下可以选择按照个人合伙来申报纳税,即只缴纳个人所得税而不缴纳企业所得税。但有一定的限制,包括:1、发行股票只能限于一种;2、股东人数不能超过100人;3、所有股东必须是美国境内的组织或个人;4、股东不能是合伙企业等非纳税实体等。
LLC公司实行的是单层税制,公司的收入和费用转移到成员个人,再由成员个人缴纳个人所得税,其成员可以只需缴纳self-employment tax。LLC公司是不能直接给发工资的,成员的福利大部分都是无法作为公司的支出来抵扣税。
所以一般而言,大型的公司选择C-corp,中等规模公司选择S-corp,小型公司选择LLC。