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关于个税那点事

发布者:王瑞律师|时间:2019年11月18日|分类:法律常识 |27人看过


一、哪些所得需要缴纳个人所得税?

 

居民个人取得第一项至第四项所得,按纳税年度合并计算个人所得税。



二、汇算清缴是怎么回事?


一个居民个人在一个年度内,要把他的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入这四项收入自行汇总,来计算年度应纳税所得额和应纳税额,然后用这个年度的应纳税额减去他已经预扣预缴的税额,来确定它纳税年度应补税或者退税的金额,这个过程,就是汇算清缴。


居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。



三、综合所得怎么计算?


居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除基本费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。计算公式为:


综合所得=纳税年度的综合所得收入额-基本费用60000元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除


专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除,以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额;一个纳税年度扣除不完的,不结转以后年度扣除。



四、综合所得汇算清缴中四项所得对应的收入额的计算


综合所得收入额=工资薪金所得收入*100%+劳务报酬所得收入*(1-20%)+稿酬所得*(1-20%)*70%+特许权使用费所得*(1-20%)


五、全年一次性奖金怎么算?


居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,可以选择不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表(月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。


所以大家可以根据自己的实际情况选择是否计入综合所得哦。


例如,某居民个人12月工资收入3000元,年终一次性奖金20000元,全年收入低于60000元。


如选择单独计算全年一次性奖金,20000÷12=1666.67(元),适用3%的税率,速算扣除数为0,则20000×3%=600(元)


如选择并入综合所得,则全年无须纳税



六、主要法律、法规、规章依据


·《中华人民共和国个人所得税法》


·《中华人民共和国个人所得税法实施条例》


·《个人所得税专项附加扣除暂行办法》(国发[2018]41号)


·国家税务总局关于发布《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2018年第60号)


·国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2018年第61号)


·国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告(国家税务总局公告2018年第62号)

 


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